企业财务信用管理体系构建途径探析

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1、企业财务信用管理体系构建途径探析【摘要】本文阐述了企业财务信用管理体系的目标和作用，分析了构建财务㈥信用管理体系的制约因素，营提出了企业财务信用管理体寮系的构建途径。随着市场酤经济的不断发展，信用销售越来越成为企业广泛使用的敝手段。特别是我国加入WT戡O后，国内的企业在一个更ぎ为开放的市场环境中竞争，多这对我国企业遵守国际市场交易信用准则提出了更高的瞄要求。但是我国目前的财务筐信用管理体系尚不健全，企阝业的财务信用管理问题也越廴来越显露出来。能否建立和实施科学的财务信用管理制襦度，增强企业抗拒风险的能力是企业生存和发展的关键问题。加强企业

2、财务信用管攀理体系的建设，成为摆在政娅府和企业面前的一项刻不容荞缓的任务。笔者仅对企业财竖务信用管理体系的构建途径诸略作探讨。一、企业财务盍信用管理体系的目标和作用Ⅲ企业财务信用管理体系的骷目标企业财务信用管理体系是一个综合的体系，包括丫信用管理组织制度、客户信契用评估制度、客户授信制度芹、应收账款监控制度、逾收姝账款追收制度，绩效考评制擘度等。构建企业财务信用管犄理体系的目标是：通过合理酐而有效的措施，减少客户失筷信行为的发生以及失信行为淆12/12给企业造成的损失；消除客辶户信用风险发生的隐患，在信用风险防范的基础上，实髻现与客户共赢的局面

3、；实现壁社会信用资源的整合，提高庐自身的信用管理水平，推动沙社会信用体系的发展。企吲业财务信用管理体系的作用ｅ企业财务信用管理体系的鼋构建对我国市场经济的发展眷有着积极的作用。首先，伐有助于我国企业的市场开拓缴。在市场经济发展的一定阶段，经济发达国家无一例外雌地借助信用交易手段来扩大符市场需求，一个国家的市场规模会因信用交易而放大数误倍。在信用缺失的交易环境徭中，只能“一手交钱一手交钰货”，交易双方必须有现钱嗝、现货，否则交易就无法进蝓行；在良好的市场信用环境报下，企业在进行销售商品或　提供服务时，一部分采用现美金销售的方式，而很大一部各分则采

4、用赊销方式，通过对咔应收账款的投资可以在一定剞程度上提高企业的销售竞争蓼力，以扩大销售额。其次ご，有助于企业的融资。一方闸面通过建立企业信用担保体刂系，克服我国企业融资中的抵押担保问题可直接弥补企风业信贷融资缺口；另一方面唾通过企业财务信用管理体系谖的构建来改进我国企业信贷潭市场的信息结构，提高银行赶对企业类型的识别能力，减锗少企业信贷融资中的信息不刨对称，减少逆向选择和道德瑛风险，改进信贷市场效率，陡12/12也会间接地增加对企业的信あ贷供给。再次，可以有效铸降低企业的交易风险。信用勰市场中信用双方的信息是不⒂对称的，授信方不能准确知道受信方

5、的还款能力和还款意愿，只能根据受信方以往玖的信誉状况和信用记录对受普信方守约、违约概率做出判⑨断。在授信方和受信方博弈灶的过程中，受信企业如果是亲信誉良好的企业，即信誉价孬值大于违约收益，企业的最龌优选择是守约；如果是信誉娲较差的企业，即信誉价值小于违约收益，企业的最优选婴择为违约。企业通过信用中介机构查阅信用档案可以便蠛捷、低成本地获得潜在交易流伙伴的信用记录，根据交易孀伙伴的信誉价值确定授信额铬度，从而有效降低交易风险守。二、构建企业财务信用荜管理体系的制约因素财务信用缺失和财务信用管理滞累后的现状已经严重阻碍了我蜷国企业的发展，为改变

6、这一栽现状，应尽快建立我国企业宽财务信用管理体系。通过对侔当前我国企业财务信用管理番现状的分析和研究，可以看晾出构建企业财务信用管理体ニ系存在以下制约因素：企贴业管理体系运行的环境较差焓，缺乏市场经济所要求的信确用法制和文化环境从法制祧方面来看，相关法律还缺乏鳅系统性，有的法律法规过于笼统、抽象，没有相应的实12/12施细则；一些信用信息的采谗集和共享方面也没有相关的苹法律规定，执法的空间过于盈宽泛；在某些失信和诈骗案碰件的审理中，还存在严重的柱地方保护主义；对尚未达到吐刑事犯罪程度的失信行为惩阍治不严肃，失信者付出的成呲本小于失信的收益。从文

7、化环境来看，社会主体普遍缺铭乏市场经济所要求的守信意识和信用道德理念，社会没有真正树立起以讲信用为荣，不讲信用为耻的信用道德遏评价标准和约束机制。企国业内部普遍缺乏基本的信用秣风险控制和管理制度在正序常情况下，任何一个企业都涠应把财务信用管理当作财务鹳管理的灵魂，但我国多数企业甚至是国有大型企业内部集治理结构不规范，普遍缺乏と健全的财务信用风险管理制悔度；而中小企业则或是出于秣避税的目的不愿建立规范的阆财务信用管理制度，或者是涠因为家族式管理还不会建立烃财务信用管理制度，导致信用缺失问题更加明显和突出岣。企业内部普遍缺乏基本的墀信用风险

8、控制和管理制度，噤缺少专业的信用管理人员。券由此带来的因授信不当导致鳝合约不能履行以及受信企业涠对履约计划缺乏管理而违约孙