济宁高新区国税局关于国税税源专业化管理的实践与思考

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1、关于济宁高新技术产业开发区国税税源专业化管理的实践与思考济宁高新技术产业开发区国家税务局近年来，随着税收征管改革的不断深入，国税机关在征管体制、机制、方式等方面均取得了一定突破。在经历征、管、查三分离后，随着以科学化、专业化、信息化和精细化为特征的新一轮税收征管改革的推进，传统的税收管理员属地管户等税源管理方式已不能完全适应当前征管工作发展的新要求，如何进一步深化税收征管改革，作为现代税收管理的方向之一的税源专业化管理成为当前国税系统面临的重大课题。济宁高新区国税局通过积极探索，逐步走出了一条以风险管理为导向的税源专业化

2、管理新路，为实现税收征管现代化提供了行之有效的新架构。一、税源专业化管理的探索与实践济宁高新区国税局税源专业化管理改革总体思路是以科学发展观为统领，以信息管税为主线，以风险管理为核心，以信息数据为基础，以预警评估系统为依托，以管理对象专业化、管理协作专业化、管理团队专业化和管理方法专业化为重点，紧密结合征管现状，优化征管格局，盘活征管资源，建立健全分级分类专业管理机制，科学建立征管架构，界定岗责体系，理顺征管流程，建立起14因事设岗、分岗管事、一体协作、纵横联动、权责共担的税源专业化管理模式，有效防范执法风险，着力提升税

3、收征管质量和效率，取得了初步成效。（一）科学分类，在税源管理对象上实行管理对象专业化按照税源规模，将全部税源划分为重点税源、中小税源和个体税源三类；按照行业、税种类别，将中小税源划分为纯所得税、工业、商业三类纳税人，形成“规模+特殊税源+地域”的管理模式，实现管理对象专业化。一是加强重点税源企业管理。对重点税源企业建立机构集中管理，有机整合纳税咨询和辅导、纳税申报与税款征收等纳税服务与执法功能，实施专人管理，及时进行分析预测，实现专业性、个性化、差异化管理。运用现代信息技术，全面掌握企业基本信息，强化物流信息和资金流信息

4、的监控分析，综合评价企业经营能力和纳税能力，及时准确预测税收收入，防范关联企业税收转移，保障主体税源稳步增长。二是专业控管中小税源户。建立中小税源户管理手册，统一标准，规范流程。实地调研新办企业，在税务登记、发票审批、一般纳税人认定等环节从严把关，避免产生漏征漏管；围绕物耗、能耗、产销率等主要涉税经济指标，测定行业基准税负和指标体系，研究制定切实可行的行业税收管理办法；14通过对纳税人同期申报数据的比较，结合历年来稽查、评估案例的分析，形成税收管理指南，提高风险的准确性预警的准确性；对有风险和异常情况多的企业，实行集体纳

5、税评估和实地核查制度，运用税收情况分析，实行重点监控；建立行业评估数据模型，做好中小税源企业的专业化评估；建立监控指标体系，逐步形成行业税收管理指南，改变中小税源分户到人的管理办法，突出强化行业税收管理，查找中小企业税收管理的特点，进而采取有针对性的管理措施。三是逐步规范零散税源管理。积极推进个体税收社会化管理，重视发挥国税、地税联办作用，充分利用街道、居委会等社会力量委托代征，明确委托代征的范围、权限及违约责任等内容，建立较为完善的个体护税协税网络及社会化服务机制，有效推动个体税收等零散税源管理。在管理重点上突出抓好个

6、体大户和临界起征点业户的管理，在管理手段上实行以票控税和计算机定税。按照地段、规模、行业对零散税源进行分类管理，对税负明显偏低的纳税户，进行重点检查，进一步核定其营业额；对未达起征点的纳税户采取上门查看的方式，要求其对全年的经营情况进行一次性申报；对经营正常但未办营业执照的临时户，按经营条件相同或相似的正常户核定其营业额，责令其申报纳税；对经营季节性较强的临时户，实行一次性征收。四是深入加强国际税收管理。14强化对关联股权转让的反避税调查、间接股权转让的积极应对，切实提高跨国关联交易风险应对水平；建立信息交流平台，对长期

7、亏损或跳跃性盈利又不断扩大投资规模等违反营业常规的企业、实行关联交易有较大避税嫌疑的企业，加强情报交换，做好信息比对和功能风险分析；加强审计与国际税收各环节的联动，积极开展行业审计；积极推行反避税项目小组制，认真落实选案分析会、案情调查分析会和结案论证会制度。（二）整合资源，在税源管理主体上实行管理团队专业化根据税源专业化管理的要求，科学设定组织架构，优化人力配置、明确职责分工，进行资源的有效整合，实现管理团队专业化。1、构建征管架构，建立专业化税源管理体系按照“规模+特殊税源+地域”管理模式，在全局设置重点税源管理科、

8、特殊税源管理科、工业企业税源管理科（除重点税源企业之外的工业企业一般纳税人税源管理工作）、商业企业税源管理科（除重点税源企业之外的商业企业一般纳税人税源管理工作）、零散税源管理科（小规模企业、个体税源的监控管理工作），分别对重点税源、纯所得税、工业、商业纳税人等进行分类管理。通过管理对象、管理手段、管理过程、管理队伍