实验项目 综合案例分析1

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1、实验项目综合案例分析实验成绩实验地点：会计模拟实验室实验日期：2013年5月13日一、实验目的通过实验，提高综合案例审查分析能力二、实验环境1、硬件环境：计算机、网络系统2、软件环境：WindowXP,Internet，网络系统三、实验原理与方法综合所学审计学基本审计方法与原理，对案例进行分析，对各个实验项目数据进行审查，在实际操作中运用审计方法。四、实验内容与要求：实验案例（一）、2006年1月10日上午8时，审计局派出的审计人员对永兴公司的库存现金进行突击盘点，盘点情况如下：1．现钞：100元币10张，50元币13张，10元币16

2、张，5元币9张，2元币22张，1元币25张，5角币30张，2角币20张，1角币4张，硬币5角8分。现钞总计1943.98元。2．已收款尚未入账收款凭证3张，计130元。3．已付款尚未入账的付款凭证5张，计520元。其中有马明借条一张，日期为2005年7月15日，余额200元，未经批准和说明用途。4．企业现金账面余额为1890.20元，2006年1月1日至2006年1月10日收入现金4560.16元，支出现金4120元，2005年12月31日库存现金账面余额为1060.04元。实验要求1．根据资料编制库存现金盘点表，计算出盈亏，并推算出

3、2005年12月31日库存现金实存额。2．指明企业存在的问题，提出处理意见。实验案例（二）、审计人员审查某公司“现金日记账”时，发现2005年5月24日78号现付字凭证摘要为“付拆除A型机器劳务费”，金额为400元，在“现金日记账”和“银行存款日记账”中却没有发现相应的清理收入，怀疑该公司可能将报废固定资产的清理收入转入“小金库”。审计人员首先调出78号现付记账凭证，其原始单据为一张经领导批准的“支付给顺义的A型机器拆除费400元”的白条，其分录为：借：管理费用——拆除费400贷：现金400审查固定资产明细账，发现5月27日转字80号

4、凭证的摘要栏注明“报废A型设备”字样，调出转字80凭证，该项凭证的分录为：借：累计折旧70000营业外支出40000贷：固定资产——A型设备110000审计人员分析，报废一台价值11万元，并且是半成新的设备，必定有清理收入，因此决定进一步追踪调查。他询问该项设备的保管员，保管员供认该项设备已运往郊区的某乡镇企业。与某乡镇企业核实，系于5月28日从该公司以5万元现金购入，有该公司财务科开出白条收据。审计人员在取证后，向该公司提出上述问题，财务经理供认不讳。实验要求指出存在的问题，并做出相应的账务调整分录。实验案例（三）、审计人员在20

5、08年3月14日检查了某企业2月份银行存款日记账的收支业务与银行对账单核对。2月28日银行对账单余额为223546元，银行存款日记账为220000元，核对后发现有下列不符情况。1．2月8日，银行对账单上收到外地汇款8500元（查系外地某乡镇企业），但日记账上无此记录。2．2月22日，对账单上有存款利息460元，日记账上为454元（查系记账凭证写错）3．2月25日，对账单付出8500元（查系转账支票），但日记账无此记录。4．2月26日，日记账上付出40元，对账单上无此记录（查系记账员误记）5．2月28日，日记账上有存入转账支票4000元

6、，但对账单上无此记录。6．2月28日，日记账上有付出转账支票2000元，但对账单上无此记录。7．对账单有2月28日收到托收款5500元，但日记账无此记录。实验要求据上述资料编制银行存款余额调节表。指出该企业银行存款管理上存在的问题。实验案例（四）、审计人员对新力公司2005年12月31日的期末会计资料进行审查时，发现临近结账日前后所发生的业务事项如下：1．2006年1月2日收到价值为20000元的货物，入账日期为1月4日，发票上注明由供应商负责运送，目的地交货开票日期为2005年12月26日。2．当实地盘点时，该公司1包价值8000元

7、的产品已放在装运处，因包装纸上注明“有待发运”字样而未记入存货内。经调查发现，顾客的订货单日期为2005年12月20日，顾客于2006年1月4日后收到货物后付款。3．2006年1月6日收到价值为700元的物品，并于当天登记入账。该物品2005年12月28日按供货商离厂交货条件运送，因2005年12月31日尚未收到，故未计入结账日存货。4．按顾客特殊订单制作的某产品，于2005年12月31日完工，并送装运部门，顾客已于该日付款。该产品于2006年1月5日送出，但未包括在2005年12月31日的存货内。实验要求你认为上述四种情况中的物品，

8、是否应包括在2005年12月31日的存货内，并说明理由。实验案例（五）审计人员在审查万达股份公司存货项目时，发现2000年1月至11月存货发出的计价均采用了先进先出法，而从12月开始采用后进先出法，但未在2000年12月