财务内控体系汇编指南

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1、芜湖奇瑞科技财务内控体系汇编指南前言针对大部分企业处于筹建初期，财务管理相对薄弱，财务内部控制尚未健全的形势，为了更快地将管理思想转化流程和标准规范应用于企业的经营实践，更好地服务于企业的经济发展，公司组织编撰了《财务内控体系汇编指南》。该指南着重从财务监控角度出发，汇集了企业经营管理的诸多方面，将业务与财务的关系通过模块的形式进行了整合，采用PDCA循环管理模式，从财务组织机构的建立和岗位职责入手，贯穿于采购.生产.销售.资产管理.预算管理.风险控制.会计核算.持续改进等13环节，较为详实地阐述了财务内控体系的主要思路和管理

2、要点。为企业合理.高效.切实地加强财务管理，在实施方法方面提供了有效的借鉴。该指南作为企业经营管理的重要文件，下发后各企业应充分组织学习，切实结合自身情况，有效地加以贯彻落实，对于重要的控制点如：分级审批授权制度.资产管理制度.采购招议标及询价制度等，应马上加以转化，形成符合企业实际的管理文件；对于已经或者即将发生的业务尚未建立控制点的，则要立即行动起来，加以消化形成有效的制度各规范流程，及时发现和反馈企业经营过程中存在的问题，防患于未然，最大程度地发挥系统的作用，引导各企业在做大.做强.提高经济效益水平方而迈入新的阶段。对此

3、，各企业应将本企业财务内控体系转化的整体进度报送至奇瑞科技，我们将通过审核清单配合进度计划，组织各企业财务内控体系建设开展情况的跟踪检查，引导各企业走上高效财务管理的高速路。另，在该指南编撰过程中，各企业财务负责人均参与了文件的编制.修订.会签等工作，在此表示感谢!但，由于时问仓促，加之水平有限，错误之处在所难免，请各企业多提宝贵意见，以便我们在今后的工作中不断改进。内控体系建设化小组2006年12月6日-198-芜湖奇瑞科技财务内控体系汇编指南目录第一章管理职责第一节财务组织机构图第二节财务部门职责第三节财务部门岗位职责”第

4、四节财务部门岗位工作流程‘第五节财务部门岗位操作程序。第六节会计人员工作交接管理‘第二章风险控制第一节财务管理第二节财务审批管理第三节合同管理第四节纳税与筹划管理第五节会计档案管理第六节综合统计管理第七节财务信息系统应用与管理第三章全面预算管理第一节经营计划与预算管理第二节企业战略规划第三节预算编制说明第四节预算组织与实施第五节预算分析与控制第六节经营目标管理第四章投资管理第一节项目预算管理第二节工程项目分析与控制第三节对外投资分析与控制第五章资产管理第一节存货管理第二节固定资产管理第三节无形资产管理第六章运营管理-198-芜

5、湖奇瑞科技财务内控体系汇编指南第一节全面质量成本管理第二节费用管理第三节成本分析与控制第四节内部索赔管理第七章采购管理第一节采购成本管理第二节采购及付款管理第八章生产管理第一节生产成本／费用分析与控制第二节成本核算系统第九章销售管理第一节销售信用评估与分析第二节销售与收款管理第三节售后索赔分析与控制第十章人力资源管理第一节人员工资与福利第二节人力成本分析与控制第十一章资金管理第一节货币资金管理第二节银行票据管理第三节财务印鉴管理第四节保险柜管理第五节资金计划管理第六节筹资与担保管理第十二章会计核算第一节会计核算办法第二节会计科

6、目使用及说明第十三章持续改进第一节财务报告与分析第二节CC小组活动管理-198-芜湖奇瑞科技财务内控体系汇编指南第一章管理职责第一节财务组织机构图(各企业根据实际情况自行制定)-198-芜湖奇瑞科技财务内控体系汇编指南第二节财务部门职责1.目的明确财务部门工作职责，促进公司会计核算和财务管理工作的规范化。2.职责2.1组织编制公司年度经营计划.财务预算.决算.资金计划，监督各部门财务预算的执行.控制各部门的财务收支；2.2负责审核公司的年度经营计划.财务预算.决算.资金计划，监督预算执行，提出财务绩效考核方案；定期编制经营管理

7、报告；23负责公司综合统计体系的建立.收集.整理各类财务运行信息，依照有关规定办理纳税.财务证照年检、对外财务报表的报送工作；2.4负责公司会计核算和财务管理，合并下属关联企业会计报表；2.5组织公司筹资、融资、税务筹划工作；2.6参与公司对外投资项目的经济分析，提出建议；2.7制定公司财务核算制度及财务管理制度；2.8负责公司股权投资、.并购、收购等重大财务事项的调查和分析；2.9负贵公司及关联企业的资产清盘、评估和财务审计l作，包括离职人员的经济责任审计的组织；2.10负责外派下属关联企业的财务经理的选拔和推荐。-198-

8、芜湖奇瑞科技财务内控体系汇编指南第三节财务部门岗位职责1.目的明确财务部门员工岗位职责，促进公司会计核算和财务管理工作的规范.有效进行。2.职责财务部门负责编制部门人员岗位说明书，明确相应岗位职责。3.内容以下仅指企业财务部门设立相应岗位的岗位职责，各企业可根据实际情况参照以