和君创业--财务顾问书方案(模版)

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1、2006年12月财务顾问方案（模版）内部使用注意保密目录附件一境内外IPO财务顾问方案全面财务顾问方案附件二并购财务顾问方案附件三项目融资顾问方案全面财务顾问方案企业经营财务状况诊断分析改善投融资结构方案与产品财务管理咨询建议全面财务顾问方案EVA诊断分析宗旨：为客户提供一揽子解决方案途径：财务诊断分析——发现问题设计方案——解决问题设计融资、投资、资产管理的整体组合方案提供产品与服务——实施方案提供建设银行九大类投行业务与产品，以及建行传统商业银行贷款、担保、结算、存款等产品与服务。财务管理咨询——立足

2、现实、着眼未来通过引入先进的财务管理理念、管理机制、管理措施和管理方法，提出全面财务咨询建议，帮助企业提高财务管理水平。全面财务顾问方案EVA诊断分析效果：整体解决问题降低财务成本、提高收益改进财务管理、建立长效管理机制企业经营财务状况诊断分析EVA诊断分析股东价值创造诊断分析绩效评价和激励约束机制分析企业财务状况综合分析杜邦分析成本结构与动因分析财务报告体系分析企业经营财务状况诊断分析股东价值创造诊断---判断企业是否真正创造价值企业规模不代表企业价值业务量指标，可能是“赔本赚吆喝”利润指标：可能导致短

3、期行为而损害长远利益；没有考虑资本成本、货币时间价值和风险；存在人为调节利润的因素。企业经营财务状况诊断分析如何评价公司、分（子）公司、部门的经营业绩评价指标是价值导向还是业务量导向是否考虑回报与风险的平衡是否建立了科学、有效的内部成本和收入分摊体系是否导致短期行为、损害长远利益如何设计新酬体系新酬分配是否有利于激励员工为企业和股东创造价值新酬分配是否有效反映经营业绩与贡献大小新酬分配是否有利于激励和吸引核心人才绩效评价和激励约束机制分析企业经营财务状况诊断分析如何评价领导人员的业绩是否引导领导人员为股东

4、创造价值是否引导领导人员关心企业成长和长远发展是否引导领导人员关心员工发展和和建立谐企业文化是否引导领导人员重视客户与市场是否引导引导人员改进内部流程绩效评价和激励约束机制分析（续）企业经营财务状况诊断分析企业财务指标综合分析企业经营财务状况诊断分析杜邦分析企业经营财务状况诊断分析成本动因与结构分析成本动因分析运用作业成本法（ABC），帮助发现企业不合理的成本动因；运用成本收入比等比率分析，判断企业的总体成本水平运用定额法，分析各项成本开支的合理性成本结构分析融资成本债务融资成本：短中长期债务期限及利率结

5、构，负债水平资本成本：资本结构，加权平均资本成本（WACC）债务-资本比率企业经营财务状况诊断分析成本动因与结构分析（续）固定资产分析固定资产采用自购或租赁形式的成本，固定资产折旧方法对税收的影响税务成本分析税负总水平和税负结构企业经营财务状况诊断分析是否建立完善的财务报告体系以满足对内和对外财务报告、信息披露和内部控制的需要是否建立分业务条线、部门、产品等成本分摊和盈利性分析体系信息系统能否满足业务发展和财务预测的需要信息系统能否满足业绩评价和考核的需要财务报告体系分析投融资结构改善方案目的：完善融资结

6、构，拓宽融资渠道，降低融资成本，增强融资灵活性途径：改进融资方式，合理搭配债务融资与股权融资改进融资期限结构，合理搭配短中长期负债改进负债方式，增加创新产品以替代高成本负债调整债务币种结构，规避汇率风险，降低负债成本产品：短期债务融资方式：发行企业短期融资债：融资期限在1年以内，成本低，目前1年期短期融资券利率在3.5%-4.5%之间；信托受益凭证：银行以信托受益凭证为基础发售信托理财产品筹集资金，向企业发放贷款。成本低，速度快，一般每期理财产品的发售规模不超过10亿元，期限为6-18个月。融资结构改进方

7、案投融资结构改善方案中长期债务融资方式：发行中长期企业债券：期限长，成本较同期限贷款低，满足中长资金需要；发行国际债券：企业进入国际资本市场，在人民币升值预期下，可降低融资成本；准证券化产品：与信托理财产品原理相同，但融资期限最长可至5年，成本较同期限贷款低，手续较发行债券简便；资产证券化：目前以证监会指导下的专项集合理财计划形式开展，以企业特定资产产生的未来现金流为依托，在证券交易所公开发行专项理财计划，融资成本低于同期贷款；项目融资：适用于融资规模大、未来有稳定现金流的建设工程项目，融资方对项目业主有

8、限追索，风险共担，降低业主风险，债务不体现在业主资产负债表中；银团贷款：可满足企业或项目大规模融资需求；其他：流动资金贷款、票据承兑与贴现、银行保函、固定资产贷款等。融资结构改进方案（续）投融资结构改善方案股权融资方式：境内外IPO及再融资：在境内、香港、新加坡、美国等地上市。融资额大，提升企业价值和影响力，引入先进管理机制，中小企业境外上市门槛相对较低；私募股权投资：利用境内外平台直接投资参股，或帮助企业引入战略投资者。企业