对提升水务集团财政管理水平的研究

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1、对提升水务集团财政管理水平的研究　　【摘要】随着经济社会的不断快速发展，水务集团的财政管理工作也必须进行不断的创新，从而有效支持集团的总体工作。在这种背景下，本文首先探讨了水务集团财政管理的目标，进而分析了新形势下水务集团财政管理体系的构建。　　【关键词】水务集团财政管理水平提升　　一、明确水务集团财政管理的目标　　（一）合规与控制能力目标　　一是流动资金风险管理的管治。就在管治层面而言，在拟订业务策略及政策时，预期水务集团的高级管理层应制订计量及将流动资金成本、利益及风险分配于有关业务活动中的程序，从而使业务单位管理人员的诱

2、因能与自身的流动资金风险承受水平一致。就流动资金风险的识别、计量及管控而言，水务集团能否有效监察及管控流动资金风险，首要是确定自身的现金流量预测（或到期概况评估）是否能准确估计其在不同时段中的所需资金净额。所需资金净额的多少应以反映自身声明的风险承受水平的限额为限。水务集团的流动资金状况应参照这些限额进行监察，并有可靠的管理信息系统提供支援，为管理层提供及时与相关的信息。二是资产负债的管理。就其定义与目的而言，资产负债管理为对于水务集团整体资金进行规划、筹措以及分配动作的整个运用过程。水务集团借助资产负债管理过程规划最适资产负

3、债组合，将资金作最高效益的运用；并通过风险管理（利率风险管理以及资金流动性风险管理），避免利率风险过于集中或造成流动性问题。因此，有效的资产负债管理应管理水务集团资金的来源与使用，并辅以风险管理与损益管理进行决策及推动适当的业务方针与管理措施，以期于承担业务风险的同时，能够有效控制风险暴露并达成最大收益的经营目标，持续增加水务集团的权益价值。就资产负债管理的主要组成部分而言，利率风险管理以及资金流动性风险管理（fundingliquidityrisk）为水务集团资产负债管理的两个主要组成部分。　　（二）效率目标　　一是资金的集

4、中化评估与效益衡量应用。资金管理的集化中作业的目的是希望借助大量处理达到作业规模以降低成本，但是也因为集中化，势必将作业流程分段处理，增加前后手交接传递处理的额增成本。过去几年间，水务集团为了提升作业效率与降低作业成本，纷纷进行作业集中化，最常见的就是票据相关业务。二是管理会计体系的构建。这一体系必须具备三个要素：决定会计格式，这分为要依现金事实记账（现金账）或是依实际发生事实记账（实际账）；频率、科目、复杂度、电脑化程度，这需要将科目明确并且分总账和分类账，选择适合的套装软件；内部控制体系，保护资产避免滥用或是利益输送等?法

5、行为，这又包括责任分散、层层负责与责任分明、管理工具（文书）书面化、格式化三大任务。　　（三）价值提升目标　　一是大力整合内部资源。当资源严重不足时，水务集团必须统筹考虑安排和接受更多的任务后可能面临的风险。整合资源是新形势下进一步提高财政管理工作质量和水平的有效举措，要立足于全面总结以往财政工作的基本经验，积极研究探索财政工作新思路、新方法、新举措，在科学管理、先进技术方法上下工夫，进一步改进财务计计划管理，理顺内外部关系，加强系统内的协调配合，使现有财务资源发挥更大效能。二是目前大部分水务集团关注的焦点却仅局限于风险管理的

6、技术层面，对于风险管理制度的规划与设计、风险管理部门的层级与功能、风险管理系统的运用与监督，乃至整体绩效文化的建立，仍普遍缺乏以宏观的角度深入探讨。国内经济社会环境呈现出快速变化的态势，而每个水务集团风险发生的时空背景也不尽相同，在风险管理的整合上也有所差异，应积极建置一套自有风险模型及机制，确保水务集团获利竞争力，重视自身的绩效文化培育，发展建构属于自身的绩效文化体制的基础，使自身全体员工的共识与确实遵循。　　二、打造水务集团财政管理体系　　一是资金转拨计价体系。资金转拨计价（FundsTransferPricing，FTP

7、）是基于资金调度集中化管理与建构水务集团内部利率风险管理而设计的程序。资金调度单位的责任为对各分公司的资金流入及流出与其相对移转的利率风险做集中式的管理。如此一来，分公司将?必担心利率风险对其执行业务的影响，只需全心专注于其服务价差的管理，增加营业获利。内部转拨计价主要目的有：更有效率地集中管理资金，调度资金缺口及投资剩余资金；提供明确的流程让分公司认知其边际资金成本，确保贷款能被适当的订价，同样的资金筹措单位也将以边际收益为基准来决定各期的存款利率；提供各分公司对于客户收益率与商品获利率的衡?方式。内部转拨计价程序包括如下几

8、种：建置内部转拨计价的利率期限结构（FTPcurve），也即组成利率期限结构的各利率值为公开市场上的借贷指标利率，其应反映出水务集团的边际成本与流动准备资金成本；将负债以内部转拨价格计价，使资金从资金来源单位移转至资金调度单位，并且将资产以转拨价格计价，将资金由资金调度单位移