李宁体育用品公司内控管理手册

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1、w.m4481．总则及说明目录1.1内部控制手册的编制目的21.2内部控制手册编制基础及相关法律背景21.2.1编制基础21.2.2相关法律法规的要求21.3内控手册适用范围31.4内部控制手册使用说明41.4.1内控手册的定位41.4.2内控手册的应用和执行41.4.3内控手册与流程操作手册的区别41.4.4其他说明事项51.5内部控制手册内容简介51.5.1流程描述51.5.2关键控制点61.5.3流程图61.6内部控制手册的编制和更新流程81.6.1内控手册的编制要求81.6.2内部控制手册的编制流程81.6.3内部控制手册的更新要求81.6.4

2、控制活动的定期审核和更新91.7内部控制手册的局限111.8李宁集团的内部控制政策111.8.1控制环境121.8.1.1员工道德教育121.8.1.2管理哲学和风格131.8.1.3组织结构131.8.1.4职责分工141.8.2风险评估141.8.2.1风险管理委员会141.8.2.2内部控制自我评估151.8.2.3员工对风险的报告和反馈机制151.8.2.4风险的应对方法151.8.3控制活动161.8.3.1预防性控制：161.8.3.2检查性控制161.8.3.3纠正性控制161.8.3.4补偿性控制171.8.4信息与沟通171.8.4.

3、1管理层议事机制171.8.4.2书面制度和政策171.8.4.3岗位说明181.8.4.4报告机制181.8.4.5员工的培训191.8.5监控191.8.5.1内部审计的独立监控191.8.5.2外部审计部门的监控191.8.5.3管理层对内控的监控20内部控制手册的编制目的本手册是基于李宁集团（具体包含对象请参见下文1.3的释义）现有的内部控制政策和操作流程，设计一套书面化的内部控制手册，以协助集团加强内部控制体系的建设，识别影响对外披露的财务信息可靠、准确性、合法性的主要风险以及应对这些风险的关键控制活动。1.1内部控制手册编制基础及相关法律背

4、景1.1.1编制基础本内控手册是参照国际通行的内部控制框架即COSO模型的基础上编制的。COSO模型是由COSO委员会创立的。COSO委员会是由美国公共注册会计师协会(AICPA)、美国会计协会(AAA)、国际财务管理人员协会(FEI)、内部审计师协会(IIA)、国际会计协会(NAA)(是管理会计协会IMA的前身)联合发起成立，共同研究导致会计舞弊活动的原因。自1992年以后，COSO委员会陆续发布了关于内部控制的纲领性文件，即《内部控制整体框架》(InternalControl-IntegratedFramework)和《公司风险管理整体框架》(En

5、terpriseRiskManagement-IntegratedFramework)。COSO提出的报告得到了美国联邦储备局、美国证券交易委员会、巴塞尔委员会等监管机构或国际组织的认可与采纳,其中的许多定义、建议及思想被吸收到立法与规则制定中,在全世界范围内产生了广泛的影响。例如，美国的证券交易委员会(U.S.SecuritiesandExchangeCommission)在2002年依据COSO内部控制框架的思想，制定了《萨班斯―奥克法案》（Sarbanes-OxleyAct），要求美国上市公司必须提供对企业内部控制的有效性进行评估并由会计师事务所

6、对内控发表意见。COSO框架为企业的内部控制管理提供了整体性的框架体系，从各个层次对风险和控制进行分析和评估。内控手册以此为基础，对涉及企业流程方面的内控进行明确和改善，以此加强公司的内部控制管理。具体的有关COSO框架的介绍，以及基于该内控框架的李宁集团的内部控制政策的内容，请参见下文1.8章节。1.1.2相关法律法规的要求根据香港联交所的要求，香港的上市公司均应遵守《上市规则》和《企业管治常规守则》，并且董事会应确保上市公司的内部控制系统稳健妥善而且有效，以保障股东的投资及上市公司的资产。根据《企业管治常规守则》C.2.1的规定：董事会应最少每年检

7、讨一次上市公司及其附属公司的内部监控系统是否有效，且在《企业管治报告》中向股东汇报已经完成的有关检讨。有关检讨应涵盖所有重要的监控方面，包括财务监控、运作监控以合规监控等方面的风险管理功能。因此，对内部控制定期评估是法律法规的必然要求。内部控制的良好与否是上市公司的董事会的公司管治中，对其内部监控系统有效性发表意见的重要依据之一。本内控手册的编制，正是为了协助管理层定期评估李宁集团内部控制体系的重要手段之一。值得注意的是，内部控制手册是基于业务流程中与财务报告相关的内部控制管理；而企业管治则是从更高的层面关注上市公司的股东和董事会对上市公司管理层的有效

8、监督(Oversee)，因此，内控手册本身并不能成为企业管治的措施设计和有效实施的全部内容。1