大安惠民村镇银行事后监督管理办法试行

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1、大安惠民村镇银行有限责任公司事后监督管理办法（试行）第一章总则第一条为加强大安惠民村镇银行有限责任公司（以下简称“本行”）内部控制，保障本行资金安全，提高本行会计核算质量，根据《中华人民共和国会计法》、、《吉林省DCP综合业务系统操作手册》等有关法律、法规、制度，制定本办法。第二条事后监督是指依据国家有关政策、法规、制度的要求，对会计事项发生后形成的原始凭证、记账凭证、账务清单、报表等会计资料及业务过程进行再检查和监督的活动，是会计内控体系的重要组成部分。第三条事后监督以防范各类业务风险和规范会计操作行为为重点

2、，遵循以下原则：（一）连续性原则。事后监督逐日序时进行，保持监督的连续性。（二）及时性原则。及时实施事后监督，及时反馈监督结果，及时督促整改，及时传送凭证资料，确保资金安全及会计核算质量。（三）全面性原则。事后监督涵盖本行办理的各项会计业务。（四）重点突出原则。在全面监督的基础上，以防范风险为重点，对易发生风险的业务和环节进行重点监督。23第四条本办法适用于本行各项会计业务的事后监督工作。第二章 岗位设置及人员配备第五条本行设专（兼）职会计事后监督人员。事后监督人员严禁办理前台业务，柜员级别设置为01级，只可设

3、置稽核查询、公共业务操作标志位，不得做记账、补充或更正账务数据等业务，但可以办理复核业务，确保监督与被监督人员之间的严格分离。第六条会计事后监督人员应具备良好的思想品德，较强的风险意识，较高的综合素质，熟练掌握各项规章制度和业务操作规程。第七条事后监督人员须经过业务培训后上岗。第三章岗位职责第八条事后监督岗位职责1.严格执行国家的金融方针、政策，根据《中华人民共和国会计法》、《金融企业会计制度》、《新会计准则》等开展会计事后监督工作。232.按日核对柜员办理的业务凭证及柜员交易，逐笔审查、逐笔监督，检查业务处理

4、是否符合各项规章制度。包括交易科目、凭证使用是否正确，有无伪造、篡改等现象，凭证要素是否齐全；需审批的业务是否经过有权人审批;附件是否合规、完备；记账凭证记录与柜员交易流水记录是否一致等。按日核对柜员日结交易汇总表中柜员的交易量与柜员交易流水中的序号是否一致。按入账日期核对批处理信息清单与打印的批处理信息。3.对已完成的会计账务进行监督，保证各项会计事项处理依据有效，处理结果真实可靠，资金收付正确安全。4.揭露会计核算过程中的各种违章、违纪、违法等事件，建立会计事后监督工作记录，发现差错及时登记，并在工作记录上

5、记载差错处理结果。事后监督对发现的问题及时反馈，重大问题及时报告。5.保证会计制度贯彻执行，发现并纠正各种核算差错和事故。6.负责所辖网点会计凭证的整理和装订，并按期交会计保管。7.承担会计业务知识和操作的辅导任务，边监督边纠正辅导。8.遵守保密制度，严禁泄露需要保密的相关会计信息。9.根据监督过程中发现的问题，提出完善会计管理和内部控制的意见或建议。10.完成领导交办的其他工作。第四章 监督内容第九条根据《中华人民共和国会计法23》和其他有关会计法规的规定，会计监督的对象和内容是本行的经济活动。具体包括常规监

6、督内容和重点监督内容。第十条常规监督内容（一）业务处理是否符合国家政策、法规和有关制度规定。（二）会计核算和会计资料是否准确、真实、完整、合法。（三）科目使用及账户设置是否符合规定。（四）账务处理是否及时，有无记账串户现象。（五）会计凭证要素是否齐全，有无涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀等现象，大小写金额是否相符。（六）会计凭证的使用是否正确，印章是否清晰，有无漏缺；系统打印的凭证是否齐全、准确，附件是否齐全。（七）财务收支是否合规，入账是否及时。（八）有无其他违反制度规定的行为。第十一条重点监督内容（一）重

7、要空白凭证的管理和使用。（二）授权业务。（三）支付结算业务。（四）内外往来账务。（五）利息计算业务。（六）其他应收、应付款列账。（七）存款业务。（八）贷款业务。（九）股金业务。（十）其他需重点监督的业务。23第五章监督流程第十二条监督柜员经办业务。核对柜员流水与会计凭证是否相符，交易使用、凭证使用是否正确，会计凭证要素是否齐全，会计核算是否正确，业务印章可变动日期是否及时更换。（一）公共业务1.柜员操作标志位是否按规定设置，新增、修改、删除、恢复柜员信息时是否按规定使用、保管柜员信息维护申请表。2.因特殊情况，

8、柜员无法使用指纹而使用密码登陆综合业务系统的，密码是否定期更换，更换时间间隔是否超过30天。3.柜员交接时是否按规定打印柜员尾箱实物清单，并对除尾箱实物清单记载以外的重要空白凭证、章、压（押）进行详细登记。实行柜员轮班的机构，交班柜员签退后，是否由监交人和接班柜员对交班柜员尾箱实物进行核对，无误后是否在交班柜员尾箱实物清单上三方签章确认。4.柜员在轧账前是否检查尾箱现金是否超过核定限额