湖南路桥清产核资工作方案.doc - 湖南省通泰工程有限公司

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1、附件湖南路桥建设集团公司清产核资工作实施方案根据省国资委《关于湖南路桥建设集团公司资产证券化工作整体思路有关问题的意见函》（湘国资产权函【2011】66号），及《关于湖南路桥建设集团公司清产核资立项的批复》（湘国资产权函【2011】105号）的要求，按照“瞄准上市两步走”的规划（公司制改造→股份制改造），集团公司决定从7月份起全面开展清产核资工作，确保10月底前完成，为年内即将实施的公司制改造打下坚实的基础。一、清产核资的目的1、全面摸清集团家底，为公司制改造打基础。通过对集团公司基本情况、财务情况及资产情况等进行全面的清理和清查，并根据国家清产核资政策规定

2、进行处理，有利于全面摸清集团家底，重新认定资产，提高财务会计信息质量，真实、完整地反映国有资产状况、财务状况和经营成果，为集团公司制改造提供可靠的资产价值依据。2、解决历史遗留问题，争取改制优惠政策。通过清产核资，全面核实各项资产损失情况，有利于消除呆、坏、烂账，处理报废资产，解决历史遗留问题，为14争取国企改制优惠政策提供依据，从而促进集团及拟上市公司增强活力、轻装上阵。3、促进集团改制重组，提高资产运营效益。通过清产核资，做好主业辅业资产的分类，有利于促进集团公司制改造、企业组织结构调整及资产重新配置；有利于建立健全资产管理与预算管理、资产管理与财务管理

3、相结合的运行机制，为集团编制以后的年度预算、加强资产经营和收益管理创造条件；有利于进一步建立集团资产动态监管系统，有效提高资产运营的效益。二、清产核资范围与基准日清产核资的范围包括集团公司本部、所属分公司及三级（含）以上控股子公司和参股公司（简称分子公司）的所有核算单位。清产核资基准日为2011年6月30日。三、清产核资的工作内容清产核资的工作内容包括账务清理、资产清查、价值重估、损溢认定、资金核实、完善制度等方面。1、账务清理。以2011年6月30日为基准日，对集团公司及其所属分（子）公司及项目部的各类账户、会计凭证、会计账簿以及企业内部资金往来和借款情况

4、进行全面核对和清理，做到账账相符、账证相符、账表相符。142、资产清查。彻底查清公司各项（包括土地、房屋）资产数量、价值及完好情况，掌握资产分布状况；查清公司无形资产使用情况和对外投资情况。具体清查内容:（1）基本情况清查；（2）货币性资产清查；（3）债权类资产清查；（4）存货资产清查；（5）长期股权投资清查；（6）固定资产清查；（7）土地使用权清查；（8）无形资产清查；（9）流动负债及长期负债清查；（10）所有者权益清查。3、价值重估。针对我司帐面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产，按照国家规定办法、标准进行重新估价。重点是对改制投入公司的资产

5、、负债进行评估。4、损溢认定。省国资委依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对各单位申报的各项资产损溢和资金挂账进行认定，并对执行新《企业会计准则》预计损失进行确认。5、资金核实。省国资委依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对我司上报的资产盘盈和资产损失、资金挂账等清产核资工作结果，进行审核并批复准予账务处理，重新核定我司实际占用国有资本金数额。6、完善制度。我司在完成清产核资工作后，认真分析在资产及财务日常管理中存在的问题，提出相应整改措施，逐步健全和完善各项规章制度，巩固清产核资的成果，防止前清后乱。四、清产核资工作的步骤和具体工作内容14

6、清产核资工作从2011年5月开始，2011年10月结束。具体分为以下几个阶段进行：（一）前期准备阶段：2011年5月至7月10日工作内容：省国资委批复同意开展清产核资工作；成立清产核资机构；聘请中介机构；制订工作方案及准备相关资料；召开动员大会；组织培训；完成存货盘点。工作目标：完成组织保证和技术保证。（二）组织实施阶段：2011年7月11日至9月30日（1）账务清理：2011年7月11日至7月20日工作内容：对各类账户、会计凭证、会计账簿以及企业内部资金往来和存借款余额等基本财务情况进行全面核对和清理。工作目标：编制清产核资基准日财务报表，保证账账相符、账

7、证相符、账表相符。（2）初步清查：2011年7月21日至7月31日工作内容：初步填制资产评估基础表（2011年7月21日至7月25日）和清产核资基础表（2011年7月26日至7月30日）；初步估计可能发生的损失；非实物资产的预清查，做好实物清查工作。工作目标：完成基础表，为全面清查作好准备。资产评估基础表报送截止日：7月25日前完成，清产核资基础表报送截止日：7月30日前完成14；报送方式：电子文档；联系人：财务管理部刘翠云；QQ邮箱：260195262@qq.com。（3）全面清查：2011年8月1日至9月20日工作内容：对企业的各项资产进行全面的清理、核

8、对和查实；完成取证工作；完成基础表和上报表。工作目标