财务报表报送相关问答

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1、财务报表报送相关问答一、财务报表的报送依据2二、财务报表的报送途径4三、哪些用户可以使用财物报表上传功能4四、如何使用电子财务报表上传功能7五、电子财务报表上传操作流程11六、电子财务报表报送后，可以在哪里进行查询？14七、服务咨询方式14八、财务报表复制粘贴注意事项（一）1416一、财务报表的报送依据1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条的规定“从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或

2、者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。”第二十五条的规定“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送

3、的其他有关资料。”第六十条第三款的规定“16纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款，未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的。”第六十二条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。2、根据《国家税务总局关于印发<纳税人

4、财务会计报表报送管理办法>的通知》国税发[2005]20号文件第五条的规定“纳税人应当在规定期间，按照现行税收征管范围的划分，分别向主管国家税务局、地方税务局报送财务会计报表。除有特殊要求外，同样的报表只报送一次。”3、根据四川省地方税务局2017年第1号通告《四川省地方税务局关于报送电子化财务报表的通告》。“全省地税系统管理的企业所得税纳税人（包括查账征收和核定征收企业）；实行查账征收的个体工商户、个人独资企业和合伙企业，需要按照《企业会计准则》、《小企业会计准则》、《企业会计制度》或《事业单位会计制度》等会计制度规

5、定的财务报表规范进行填报。”二、财务报表的报送途径按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，我局对财务报表等涉税资料电子化采集功能进行优化，将16〈四川省地方税务局关于报送电子化财务报表的通告〉（四川省地方税务局通告2017年第1号）中明确的财务报表报送方式，改为通过四川省地方税务局网上办税服务厅直接上传规定格式文件方式报送。为使报表报送工作更加便利化，纳税人可以在四川省地方税务局网上办税服务厅下载规范的财务报表模板，采用复制、粘贴或者手工填写方式，进行财务报表等资料录入，不再使用《四川省地税财务报表采集系统》（

6、在线版）（离线版）逐项手工填写。全省地税系统管理的单位纳税人，需要按照《企业会计准则》、《小企业会计准则》、《企业会计制度》或《事业单位会计制度》、医院及高等学校等会计制度规定的财务报表规范进行填报。三、哪些用户可以使用财物报表上传功能使用法定第三方CA证书或者帐号加手机动态密码的方式登录网上办税服务厅的纳税人可通过网厅上传电子财务报表。根据《中华人民共和国电子签名法》等电子认证及税务信息系统安全管理的相关规定，使用法定第三方CA认证的纳税人——不再单独报送财务报表等相关纸质资料。未使用法定第三方CA认证的纳税人——应

7、按时16报送签字并加盖公章的纸质资料。1、CA证书登录纳税人插入CA证书，选择“CA登录”，系统自动获取用户和证书信息，点击“登录”按钮；系统弹出密码验证框，输入密码，点击“确定”按钮即可登录网厅。162、帐号和手机动态密码登录纳税人在账号栏输入纳税识别号，系统自动获取手机号，点击“获取动态码”，根据手机短信上的验证码输入动态码栏，点击“登录”即可登录网厅。16四、如何使用电子财务报表上传功能使用电子财务报表上传功能需要对浏览器进行安全设置。为了简化操作，网上办税服务厅提供“一键设置”工具，纳税人只需要执行该工具，将会

8、自动完成对IE的设置。具体操作如下：1、关闭所有浏览器，完成网上办税服务厅环境一键设置（安装文件如下图所示）162、系统显示安装提示信息，这需要关闭所有已打开的浏览器窗口，为了完成安装，您需要按照安装的要求点击[是]，安装完成后重新打开IE浏览器登录网上办税服务厅3、系统显示网上办税服务厅一键设置工具1.0安装界面，您可点击[安装