税务检查和社会保险费监督检查流程图

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1、税务检查和社会保险费监督检查流程图税务稽查税务检查税务检查稽查选案稽查实施稽查审理稽查执行稽查制度稽查选案（1）稽查选案有管辖权的税务机关稽查任务通知书、核查通知单等稽查任务分配选案分析案源处理待稽查纳税人清册待稽查纳税人转办专项选案分析选案分析专案案源管理其他有关部门异地信函协查举报案件管理重大案件协查常规选案分析稽查实施征管档案管理管辖范围外管辖范围外人工分析上级指定资料归档其他资料整理归档稽查审理无问题稽查选案制作税务稽查案卷制作税务稽查结论（稽查报告）稽查实施终结实地稽查调账稽查案头审计稽查实施准备，分解落实任务，确定稽查人员立

2、案管理协查函稽查通知书税务稽查调取账簿资料通知书征管档案管理税务登记新案件线索、核查反馈单等实施稽查需立案的需通知的需调账的需查实的纳税人非正常户认定稽查选案需补充立案的无问题或可直接结束稽查的有问题税收保全需保全的稽查选案（2）常规选案分析条法信息税务登记财务报表纳税申报税款征收减免税缓征发票管理纳税人内控指标税务稽查地区或行业经济指标标谁标准外部关于纳税人财产信息金融管理工商登记借贷款利率标准价格及收费标准信息纳税人关联关系税收举报情报计算机选案汇总人工分析确定待稽查纳税人精册内部征管数据资料外部数据资料常规选案分析稽查实施需处罚的

3、审理环节直接更正稽查审理审理环节制作审理报告、税务处理决定书税务稽查案卷审理补充调查通知书案件审理案件审理准备稽查结论审查审理委员会会审处理案卷管理一般税务执行申报征收需审理委员会终审的不合格结论成立稽查实施税务行政处罚结论不成立审理委员会终审结果核定应纳税额报表及成果分析核定应纳税额合格稽查执行报表及成果分析征管档案管理偷税逃税骗税避税抗税漏税欠税其他违法案例案情报告、各类税务稽查报表各级税务机关和各相关环节案例稽查问题录人单各类稽查成果资料报表及成果分析成果分析成果分析成果分析违法成因分析违法特征分析违法频度分析成果统计分析典型案例

4、分析违法频度图形各类成果统计表稽查分析结果稽查选案管理征管档案管理缴费检查缴费检查检查选案管理检查实施管理检查执行管理社会保险费检查选案管理检查选案管理选案分析选案信息来源选案信息整理检查对象清册检查任务分配制作检查通知书检查实施管理外部导入系统采集社会保险费检查实施管理检查实施管理检查实施准备,分解落实任务,确定检查人员确定检查方法,发出检查通知书案头审计实施检查,实地检查检查实施终结制作社会保险费检查报告其他资料整理归档制作社会保险费检查案卷检查执行管理外部导入系统采集无问题或可直接结束检查的有问题无问题社会保险费检查执行管理检查执

5、行管理处罚与强制执行检查案卷管理