驻外营业部财务结算制度

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1、深圳航空有限责任公司驻外营业部财务结算制度一、说明1、为加强公司驻外营业部财务结算管理,规范财务结算业务,特制定本制度。2、本制度根据深圳航空有限责任公司计财部和资金结算中心的有关财务结算制度制定,适用于深圳航空有限责任公司所有驻外营业部。3、本制度从发布之日起执行,并由资金结算中心负责解释。二、财务结算岗位设置及职责1、各营业部设财务结算室，配备专职财务结算人员。2、各营业部财务结算室负责当地财务结算工作；执行公司分解的预算；如实反映当地财务结算情况；依法办理工商、税务等年检工作；参与当地市场

2、营销决策，配合商务人员做好市场工作。3、各营业部财务结算室业务和行政上接受资金结算中心领导。三、货币资金及银行帐户1、各营业部按照《现金管理(暂行)条例》管理现金。131、各营业部柜台当日收取的现金须在开户银行结束营业前交银行进帐，银行营业结束后所收现金必须于次日交银行进帐。若当日库存现金超过10000元，需报告营业部经理。2、各营业部按照《现金管理(暂行)条例》规定的范围使用现金。3、会计须于月末督促出纳盘点现金，编制现金盘点表。4、各营业部新开银行帐户、变更银行帐户时，需书面向结算中心提出申

3、请，经批准后方可开户。每个营业部经批准可开设一个基本帐户和一个一般帐户。银行帐户需在结算中心备案。5、收入帐户只能用作收入票款及与结算有关的其他款项，只能向公司指定帐户转款。收到的款项及时入帐，并定期汇入公司指定帐户。6、费用帐户只能收取公司拨入的款项，不能用作它途。7、各营业部每月初与开户银行对帐并编制银行存款余额调节表。8、各营业部应每天序时登记现金与银行存款日记帐。四、资产与负债1、各营业部没有固定资产的购置及处置权。各营业部需书面向公司提出申请并经公司相关职能部门批准后方可进行固定资产的

4、购置及处置。131、各营业部购置固定资产申请被批准后，公司拨入专款到费用帐户，待专款入帐后方可使用。2、处置固定资产申请被公司批准后方可进行固定资产的处置，处置收入款项存入收入户，清理费用可直接使用费用户资金。3、各营业部购置及处置固定资产的各项原始凭证必须带回公司计财部进行帐务处理，但各地应同时登记固定资产辅助帐并与公司计财部核对，形成固定资产定期盘点制度,有严重破坏和遗失的资产必须书面报告公司进行处理。4、各营业部对业务单位非正常欠款应按不同性质进行处理并上报公司。5、对各项应收款项按单位、

5、款项性质设立明细帐户核算，不提取坏帐准备。6、对于收取业务单位押金、应付未付款项按照单位、款项性质设立明细帐核算。7、退还押金时需向总部提出申请，需总部拨款到费用户后方可办理，并由业务单位开据收款收据作为付款依据。五、费用1、各营业部所需费用备用金应根据公司预算及营业部日常开支13确定合理数额，并经各主管部门批准，由总部定期拨入。各营业部申请备用金时，需填写款项明细，由营业部经理和财务经理共同签字并加盖营业部财务章。1、各营业部对费用管理属代管性质，应严格按照公司分解的费用预算额度执行。公司计财

6、部对各地费用有最后处置权。各营业部代管费用的范围有:代垫公司费用、租赁费、维修费、招待费、终端使用费、通讯费、差旅费、办公费、交通费、地面运输费、水电费、误餐费等。2、各营业部按照公司规定对各项费用进行审核并进行帐务处理（附件为各单据原件），月末将各项原始单据带回公司计财部核销，计财部未予核销的原始单据退回各营业部，由各地原报销人交回款项。六、销售收入与相关调整费用1、各营业部收入主要有:向代理人或旅客收取的销售收入、退票手续费收入、自销业务收入、柜台转租收入及罚款收入等。2、各项收入款项应及时

7、入帐。应收代理人的各款项应按照协议定期结算、及时收款、及时入帐，对柜台的各项收入应日清日结、入帐准确及时。3、各营业部对退票手续费收入、自销收入、柜台转租收入、柜台出租管理费收入及罚款收入等均应及时收款及入帐。4、各营业部对应付代理人的调整费用应严格按照公司销售政策进行结算，对于先收后返的调整费用及直接抵扣票款的调整费用13应按照结算中心有关规定进行申报、发放、核销，并进行相应帐务处理。1、汇缴款项应通过内部往来科目进行明细核算，月末必须与资金结算中心核对往来余额并进行调整。七、会计科目和会计帐

8、户（见结算中心会计制度）八、会计凭证和帐簿1、各营业部对当地所发生的每一笔经济业务事项编制会计凭证。会计凭证应附原始凭证或自制凭证，凭证附件不得更改，并按凭证编制日期连续顺序编号。月末，将凭证装订成册。2、各营业部设置的会计帐簿有：现金日记帐、银行存款日记帐、明细帐、总帐。其中现金日记帐和银行存款日记帐应根据凭证的先后顺序，逐日逐笔登记。各项明细帐簿根据会计凭证逐笔登记，根据明细帐登记总帐。帐帐要相符，帐实要相符。各项帐簿要进行月结和年结。九、会计报表1、各营业部月末编制的会计报表有：（1）资产