2018年 cpa 审计基础讲义

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1、2010年注册会计师考试辅导　审计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　《审计》考试大纲　　一、测试目标　　本科目主要测试考生的下列能力：　　1.熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师管理制度、注册会计师法律责任以及注册会计师执业准则；　　2.掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德概念基本原则和概念框架、审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求；　　3.掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；　　4.掌握审计测

2、试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；　　5.掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、人力资源与工薪循环、投资与筹资循环以及货币资金审计的特点；　　6.掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；　　7.掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；　　8.掌握其他相关业务，包括特殊审计领域、审阅和其他鉴证业务。　　为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注

3、册会计师执业准则》以及相关指南。　　《中国注册会计师执业准则》构成《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。　　二、测试内容与能力等级测试内容　能力等级　（一）审计环境1.注册会计师审计职业特点（1）注册会计师审计的起源与发展（2）注册会计师审计的性质（3）注册会计师审计与其他审计的关系2.注册会计师管理制度（1）注册会计师考试与注册（2）注册会计师业务范围（3）会计师事务所（4）注册会计师协会3.注册会计师法律责任（1）注册会计师的法律环境（2）国外注册会计师的法律责任（3

4、）中国注册会计师的法律责任（4）注册会计师如何避免法律诉讼4.注册会计师执业准则（1）注册会计师执业准则制定情况（2）中国注册会计师鉴证业务基本准则（3）会计师事务所业务质量控制准则　　　11111112222122　　　　　　第374页2010年注册会计师考试辅导　审计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　《审计》考试大纲　　一、测试目标　　本科目主要测试考生的下列能力：　　1.熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师管理制度、注册会计师法律责任以及注册会计师执业准则；　　2.掌

5、握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德概念基本原则和概念框架、审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求；　　3.掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；　　4.掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；　　5.掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、人力资源与工薪循环、投资与筹资循环以及货币资金审计的特点；　　6.掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、利

6、用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；　　7.掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；　　8.掌握其他相关业务，包括特殊审计领域、审阅和其他鉴证业务。　　为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关指南。　　《中国注册会计师执业准则》构成《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。　　二、测试内容与能力等级测试内容　能力等级　（一）审计环境1.注册会计师审计职业特点（1）注册会计师审计的起源与发展（2）注册会计师

7、审计的性质（3）注册会计师审计与其他审计的关系2.注册会计师管理制度（1）注册会计师考试与注册（2）注册会计师业务范围（3）会计师事务所（4）注册会计师协会3.注册会计师法律责任（1）注册会计师的法律环境（2）国外注册会计师的法律责任（3）中国注册会计师的法律责任（4）注册会计师如何避免法律诉讼4.注册会计师执业准则（1）注册会计师执业准则制定情况（2）中国注册会计师鉴证业务基本准则（3）会计师事务所业务质量控制准则　　　11111112222122　　　　　　第374页2010年注册会计师考试辅导　审计　　

8、　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（二）注册会计师协会会员职业道德守则1.职业道德基本原则和概念框架（1）职业道德基本原则（2）职业道德概念框架（3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用（4）非执业会员对职业道德概念框架的运用2.审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求（1）基本要求（2）经济利益（3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系（4）与审计客户发生雇佣关系（5）高级职员与审