集团公司财务分析规范

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集团公司财务分析规范总则第一条为了规范公司的财务分析内容和格式，全面揭示经济活动及其效果，切实发挥财务分析在企业管理中的作用，特制定本规定。第二条本规定适应于本集团的所有核算单位。财务状况分析第三条生产经营状况分析从销售量、销售额等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评价并与上年同期水平作一对比说明。第四条成本费用分析1.各环节实际发生费用与预算情况对比；2.管理费用与销售费用的增减变化情况(与上期对比)并分析变化的原因，对业务费、销售佣金单列分析。3.成本费用的构成分析，明确成本在各环节上的降低空间。第五条利润分析1.利润构成分析。可按商品品种、成员单位、主营和兼营等因素计算构成和比例，以明确利润点之所在。2.对各项投资收益及其他营业收入作出说明。3.分析利润形成情况及其原因。第六条资金的筹集与运用状况分析1.存货分析(1)库存商品对资金的占用情况；(2)根据产品销售率分析本公司进销平衡情况；(3)超期存货积压的形成原因的分析；(4)本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。2.应收帐款分析(1)分析金额较大的应收帐款形成原因及处理情况，包括催收或上诉的进度情况；(2)本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应说明原因；(3)货物发出，但又未能形成应收款的商品金额； (1)应收帐款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等，对于借给外单位和其他用途而挂应收帐款科目的款项应单独列出并作出说明。(2)季度、年度分析应对应收帐款进行帐龄分析，予以分类说明。2.内部银行运作情况分析(1)资金调配总量；(2)利息总量；(3)筹资费用和利息节余。第二条负债分析1.根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。2.分析本期增加的借款的去向。3.季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一4.现金流量分析现金到期债务比：该比率等于经营现金净流入除以本期到期的债务，它反映了企业偿还到期债务的实际能力。5.现金债务总额比：该比率等于经营现金净流入除以债务总额，它反映了企业依正常生产经营偿还债务的能力。6.销售现金比：该比率等于经营现金净流入除以销售额，它反映了每元销售获得现金的能力。第三条其他事项分析1.对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明(如长期投资等)。2.对数额较大的待摊费用、预提费用超过限度的现金余额作出分析。3.对其它影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明。第四条措施与建议通过分析对所存在的问题，提出解决措施和途径，包括：1.根据分析结合具体情况，为企业经营提出合理化建议。2.对现行财务管理制度提出建议。3.总结前期工作中的成功经验。第十一条财务分析应有公司负责人和填表人签名，并在第一页表上的右上盖上单位公章，如栏目或纸张不够，请另加附页，但要保持整齐、美观。各成员单位财务分析应在每月十号前报财务中心，一式二份。第五条各项财务指标说明 各项指标的平均占用额，指该指示的月初数与月末数的平均数。年度财务分析则将上述公式中的30改为360，销售收入以全年累计数计算，各项指标的平均点用额则指该指标的年初数与年末数的平均数。第一条财务分析表单 主要财务比率分析表主要财务比率分析表项目实际标准差异A偿债能力分析（1）流动比率%%（2）速动比率%%（3）应收款项周转率次（天）次（天）（4）应付款项周转率次（天）次（天）B资本结构分析（1）负债净值比率%%（2）净值对固定资产比率%%（3）长期资金对固定资产比率%%C获利能力分析（1）销售毛利率%%（2）销售净利率%%（3）净资产收益率%%（4）资产获利率%%D经营管理分析（1）存货周转率次（天）次（天）（2）总资产周转率次（天）次（天）（3）固定资产周转率次（天）次（天）制表： 1.财务状况分析表财务状况分析表项次检查项目情况分析评核良可差1投入资本□有资本不足□投资事业过多□增资困难□资本不足2资金冻结□严重□尚可□轻微3利息负担□高□中□低4设备投资□过多未充利用□可，充分利用□设备不足□设备陈旧5销售价格□好□尚有利润□差6销售量□供不应求□供求平衡□竞争历害□销售差7应收款□赊销过多□尚可□甚少8应收票据□期票过多□适中□支票甚少9退票坏帐□甚多□尚可□差10生产效率□高□尚可□差11附加价值□低□尚可□高12商品库存□多□适中□短13采购期□过长□适中□短14人工成本□高□适中□低