中小企业内部控制研究

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1、目录中小企业内部控制研究1【摘要】1【关键词】：中小企业，内部控制，解决方案1【正文】2一、引言2二、中小企业内部控制的概述2（一）中小企业的含义及经营特点2（二）内部控制的含义及作用3（三）中小企业内部控制的特点3三、中小企业内部控制存在的问题4（一）内部控制制度的有效性存在的问题4（二）缺乏必要的风险评估手段5（三）内部审计监督职能的局限性5四、解决的对策6（一）客观的解决方式6（二）主观的解决方式7（三）具体解决的方法7五、总结9【参考文献】9中小企业内部控制研究金超【摘要】中小型企业是国民经济重要组成部分，也是中国特色社会主义经济体制的润滑剂，它推动着

2、社会主义的进步。随着社会主义经济的发展，内部控制问题也将越来越受到重视。强化中小型企业内部会计控制，对建立结构合理、内容完整、方法科学的内部控制标准体系具有重要的意义。本文通过对中小型企业内部控制的分析，结合中小型企业特征及其对内部控制的影响，提出中小企业内部控制所存在的问题，并阐述加强中小企业内部控制的具体对策。【关键词】：中小企业，内部控制，解决方案【正文】一、引言目前，我国中小企业的内部控制，运行和有效性方面存在着诸多问题，如何解决这些问题现已成为在21世纪这个风起云涌的经济浪潮中不可懈怠的问题，本文主要就内部控制与中小企业如何相互结合进行论述，解决部分

3、有关于内部控制有效性以及实施的问题。笔者对部分中小企业的观察中发现其内部控制的混乱最根本是由于企业管理层追求的利益但又不关注可持续性的长久利益所致。所以解决上述问题，实质上就是解决如何改变管理层对利益追求方式的模式，再辅以各种规章制度的结合。二、中小企业内部控制的概述（一）中小企业的含义及经营特点中小型企业或中小企业，是指在经营规模上较小的企业，雇用人数与营业额皆不大，此类企业通常是由单一个人或少数人提供资金组成，因此在经营上多半是业主直接管理而较少受外界干涉。通过调查资料得知，中小企业的经营具有以下特点：1.生产规模中等或微小，因而投资较省，建设周期短，收效

4、较快。2．对市场变化的适应性强；机制灵活，能发挥“小而专”，“小而活”的优势3.经营范围的广泛性，行业齐全，点多面广；成本较高，提高经济效益的任务艰巨4.中小企业是成长最快的科技创新力量。5.抵御经营风险的能力差；资金薄弱，筹资能力差。中小企业的这种经营特点是决定中小企业内部控制控制缺陷的重要因素。因为企业经营在某种意义上关乎着企业的文化，而的企业文化一般对企业的走向起着决定性作用。（二）内部控制的含义及作用单从内部控制上来说，内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性

5、、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。从整体上内部控制可分为控制环境、会计系统、控制程序三个方面。按时间顺序又可分为事前防范、事中控制和事后监督。如何将这两个方面六个点有机地结合起来是内部控制的关键，也是内部控制是否有效实施有效的依据所在。下面不得不说的是内部控制的作用，也就是，为什么企业要执行内部控制，我们可以从三个个方面来看这件事情，首先我们要明白，企业是以盈利为目的的，而内部控制可以提高会计信息资料的正确性和可靠性，这样企业的决策层就可以在瞬息万变的市场竞争中有效地管理企业，从而保证企业既定方针

6、的贯彻执行，这是进攻。其次是防守，内部控制可以有效地保证企业财产的安全完整，通俗地说，把洞都堵了，利益怎么还能往外流？引申开来，是为了使生产和管理活动顺利进行。最后关于与审计方面的联系，在审计学中我们知道，良好的内部控制可以为审计工作提供良好的基础，节约审计成本。（三）中小企业内部控制的特点内部控制是由企业治理层、管理层及其员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程，是规范企业内部管理、实现企业价值的保证。然而，在实际工作中，许多中小企业的内部控制制度很不完善，各种问题非常突出，严重影响了中小企业的经济效益，削弱了竞争能力，进而阻碍了中小企业的可持续发展。中小企业

7、内部控制主要有两大特点：一是企业各项事务的内部控制主要取决于企业主的态度。中小型企业所有权和经营权往往都掌握在企业主手里没有分离，中小企业的内部结构的建立还有待时日。尽管部分中小企业在形式上建立了董事会、监事会，但是，真正的法人治理结构并没有到位，谈不上授权与监督，更谈不上内部控制。企业主的经营理念和重视程度成为了影响企业内部控制的决定性因素。二是中小型企业往往难以建立完备的内部控制体系。由于中小型企业规模较小，人员较少，企业结构较单一，常常为个人企业或家族式经营，管理水平较低，缺乏有效的监督机制，一般只能建立基本的内部控制制度，这种基本的制度在内部控制上往往

8、存在不同程度的漏洞。常常为个人企业或家