泉溢食品11-年审附注

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1、海南泉溢食品有限公司2011年会计报表附注海南泉溢食品有限公司会计报表附注2011年度单位：人民币元附注一公司基本情况海南泉溢食品有限公司于2000年5月25日成立，并领取由海南省工商行政管理局颁发的《企业法人营业执照》，注册号：460000000051972；法定代表人：林生；注册资本：2800万元；公司住所：海口市美兰区桂林洋经济开发区工业区；经营范围：购销、运输、冷冻、加工新鲜水产品、食品、水果、蔬菜、罐头。（凡需行政许可的项目凭许可证经营）。附注二主要会计政策2.1、会计制度本公司执行《企业会计制度》和《企业会计准则》及其补充规定。2.2、会计年度本公司采用公历制，即

2、自每年1月1日至12月31日为一个会计年度。2.3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。2.4、记账基础和计价原则本公司会计核算以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价基础。2.5、外币业务核算方法对发生的外币经济业务，采用当日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账，月末将外币账户的外币余额按月末市场汇价折合为人民币，折合的人民币金额与原账面人民币金额之间的差额，作为汇兑损益，其中属筹建期间发生的汇兑损益计入长期待摊费用，与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，在固定资产达到预定可使用状态前予以资本化，除上述情况外发生的汇兑损益计入当期损益。第16页共16页海南

3、泉溢食品有限公司2011年会计报表附注2.6、现金等价物的确定标准公司编制现金流量表时，按照有关财务规定，将持有期间短（一般不超过三个月）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资视为现金等价物。2.7、坏账核算方法(1)坏账确认标准：坏账是指因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的应收款项或因债务人较长时期内未履行其偿债义务并有足够的证据表明确实无法收回或收回的可能性较小的应收款项。(2)坏账损失核算方法：坏账损失采用备抵法核算。凡能够确认现金收回的款项不计提坏账。此外，根据债务单位的财务状况，现金流量情况以及公司以前年度的实际情况合理地估计

4、，按账龄分析后确定计提比例。2.8、存货核算方法(1)计价和摊销：存货的取得按实际成本入账，发出以加权平均法确定其实际成本；低值易耗品采取在领用时一次摊销的方法核算；完工开发产品按实际开发成本入账，销售开发产品采用个别认定法核算。(2)本公司存货盘存制度为永续盘存制。(3)存货跌价准备的确认和计提：公司于每年中期期末及年度终了按存货成本与可变现净值孰低法计价，对预计损失采用备抵法核算，按单个存货项目提取存货跌价准备并计入当期损益。2.9、长期股权投资核算方法(1)初始投资成本①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权

5、投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算；②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外；④第16页共16页海南泉溢食品有限公司2011年会计报表附注通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量，其长期股权投资成本以换出资产的公允价值计量；如果该交换不具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值不能可靠计量，

6、则长期股权投资成本以换出资产的账面价值计量。⑤通过债务重组取得的长期股权投资，将放弃债权而享有的股份的公允价值确认为对债务人的投资，重组债权的账面余额与长期股权投资的公允价值之间的差，记入当期损益；债权人已计提坏账准备的，先将该差额冲减减值准备，不足冲减的部分，记入当期损益。(2)后续计量①对子公司的投资采用成本法进行核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。②如果对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。③对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。(3)投资收益的确认①采用成

7、本法核算的单位，在被投资单位宣告分派利润或现金股利时，确认投资收益。②采用权益法核算的单位，中期期末或年度终了，按分享或分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额，确认投资损益。③处置股权投资时，将股权投资的账面价值与实际取得的价款的差额，作为当期投资的损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。(4)资产减值的确认资产负债表日若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长