2016年中级会计实务随章练习试题－15章

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1、2010年中级会计实务随章练习试题－15章PAGE2/NUMPAGES13大家网TopSage4>>2<#004699'>01<#004699'>0年中级会计实务随章练习试题－15章所得税一、单项选择题1.甲公司于2<#004699'>0<#004699'>09年初以2<#004699'>0<#004699'>0万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。2<#004699'>0<#004699'>09年末该项投资性房地产的公允价值为3<#004699'>0<#004699'>0万元。假定税法规定对于公允价值计量的投资性房

2、地产，在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额，处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额，则该项投资性房地产在2<#004699'>0<#004699'>09年末的计税基础为（）万元。A.<#004699'>0B.3<#004699'>0<#004699'>0C.2<#004699'>0<#004699'>0D.2<#004699'>02.甲企业于2<#004699'>0<#004699'>09年1月购入一项无形资产A，入账价值为15<#004699'>0万元，会计上采用直线法分1<#004699'>0年进行摊销，税法规定采用

3、年数总和法按5年进行摊销。假设该无形资产当期未计提减值准备，预计净残值均为<#004699'>0。2<#004699'>0<#004699'>09年末无形资产A的计税基础为（）万元。A.135B.15<#004699'>0C.1<#004699'>0<#004699'>0D.12<#004699'>03.下列项目中不会产生可抵扣暂时性差异的是（）。A.计提产品保修费用确认的预计负债B.会计上计提的坏账准备C.对于某固定资产，税法规定按照双倍余额递减法计提折旧，而会计采用直线法计提折旧D.成本计量模式下，计提的投资性房地产减值准

4、备4.企业于2<#004699'>0<#004699'>08年12月31日以12<#004699'>0<#004699'>0万元购入一栋写字楼，并于当日对外出租，采用公允价值模式进行后续计量。税法对该写字楼采用直线法计提折旧，预计使用年限为2<#004699'>0年，预计净残值为零。2<#004699'>0<#004699'>09年末，该投资性房地产公允价值为16<#004699'>0<#004699'>0万元。S企业适用的所得税税率为25％，假定税法规定资产公允价值的变动不计入应纳税所得额。期末该投资性房地产产生的所得税影响

5、为（）万元。A.确认递延所得税负债46<#004699'>0B.不需确认递延所得税资产或递延所得税负债C.确认递延所得税负债115D.确认递延所得税资产1155.甲公司2<#004699'>0<#004699'>04年1月1日购入一项固定资产。该固定资产的实际成本为1<#004699'>0<#004699'>0<#004699'>0万元，折旧年限为1<#004699'>0年（与税法相同），采用直线法摊销（与税法相同）。2<#004699'>0<#004699'>08年12月31日，该固定资产发生减值，预计可收回金额为36<#0

6、04699'>0万元。计提减值准备后，该固定资产原摊销年限和摊销方法不变。所得税税率为25％。2<#004699'>0<#004699'>09年12月31日，因该固定资产产生的“递延所得税资产”科目余额为（）万元。A.3<#004699'>0B.72C.36D.286.A企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，2<#004699'>0<#004699'>08年初“递延所得税资产”科目的借方余额为2<#004699'>0<#004699'>0万元，本期计提无形资产减值准备1<#004699'>0<#004699'>0万元，上期

7、计提的存货跌价准备于本期转回2<#004699'>0<#004699'>0万元，假设A企业适用的所得税税率为25％，除减值准备外未发生其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为（）万元。A.借方25、借方175B.借方25、借方225C.借方75、借方275D.贷方25、借方1757.甲公司于2<#004699'>0<#004699'>09年发生经营亏损1<#004699'>0<#004699'>0<#004699'>0万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5

8、年内能够产生的应纳税所得额为8<#004699'>0<#004699'>0万元。甲公司适用的所得税税率为25％，无其他纳税调整事项，则甲公司2<#004699'>0<#004699'>09年就该事项的所得税影响，应做的会计处理是（）。A.确认递延所得税资产25<#004699