制度汇编-—财务制度修订稿.doc

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1、目录第一章总则3第二章资产管理4一、总则4二、固定资产的管理4三、流动资产的管理11第三章经济核算制19一、总则19二．费用的划分20三、主要费用的核算23第四章预算管理27一、总则27二、编制预算的依据：27三、预算的编制：27四、预算的执行：28五、预算执行的分析、奖惩：29第五章财务结算期及财务报表30一、结算期30二、报表30第六章附则31附件一：33附件二：35附件三：37附件四：39附件五：41附件六：43附件七：45附件八：31附件九：32-39-第一章总则一、为了加强财务管理，维护公司利益，保证公司经营目标的实现，根据《会计法》及国家颁

2、布的财务通则、财务准则及财务制度制定本公司的财务管理制度。二、设立财务部，在总经理的领导下，负责组织公司的财务预算、核算及财务分析，接受财务总监的业务指导.根据公司的业务量设立出纳及若干会计岗位。财务部部长按本制度的要求组织公司的财务核算，进行财务管理及财务部内人员的调配。三、财务部按会计制度的规定设立总帐、明细帐及各种辅助帐。办理税务登记及各种税金的交纳。负责编制财务报表并按时报送。负责对内、对外各种财务数据的提供。-39-第二章资产管理一、总则公司的资产按其价值，使用的年限及在经营过程中的作用，分为固定资产及流动资产两大类。本制度就各类资产的管理内

3、容，各管理部门的职责、核算的方法作出规定。二、固定资产的管理1、管理对象：指单项价值在1000元以上，使用年限在一年以上的各种网络设施、测试设备、大型工具、汽车、空调、复印机、传真机、打印机、房屋等。2、分类及编号：对纳入固定资产管理的资产，应按其用途进行分类，编制固定资产目录，确定各项资产的编号。固定资料编号由十位构成，前两位为汉语拼音缩写，后八位为阿拉伯数字，具体构成如下：GZXXXXXXXX资产的顺序号（流水号）资产的分类编号“固定资产”的汉语拼音缩写-39-如：投影仪公司的顺序编号为95＃其编号为GZ02000095每项资产的编号具有唯一性，无

4、重号，各类资产的分类编号及主要资产名称见附件一。1、分级归口管理：公司固定资产采用分级归口管理。分别由归口管理部门，财务部门进行两级管理。共用的资产如房屋、空调、电话、会议桌等，行政部为使用管理部门。公司全部固定资产由行政部负责归口管理。各级管理部门的职责如下：（1）归口管理部门：①负责公司固定资产的静态、动态管理，作好检查记录。因未进行检查，出现问题对管理人罚款100元。②建立固定资产目录、分类帐及卡片，反映各项固定资产的编号、配置状态、购入时间、型号、生产厂家、供应商、价格、使用年限、在公司的使用（存放）部门并记录变动情况。（卡片格式见附件一）未建

5、立者，发现一项罚款50元。③对各项资产进行编号，并将编号贴于资产上，需打封条的进行打封管理。未编号、未打封或封条损坏，发现一项罚款10元。④负责对固定资产的例行维护、维修提出计划并按批准的计划实施。定期不定期的检查各使用部门资产的使用维护状况。⑤负责公司内部固定资产的调度、调剂，提高固定资产利用率。负责对公司各部门固定资产购置、报废的初审。⑥每月对固定资产进行清点，向财务部报送固定资产盘点表，季末、年末接受财务部对固定资产的清查、盘点。（2）财务部①建立反映固定资产数量、价值的明细分类帐及卡片，反映公司拥有固定资产的价值、数量及使用（存放）地点。-39

6、-①按会计制度的规定，结合公司的经营特点，确定各项固定资产的使用年限，按月计提折旧，对使用年限已到的资产，根据资产的功能状态，提出处理意见。②季末、半年、年末与行政部共同对固定资产进行定期清查。对行政部的月度固定资产盘点表进行审核。对固定资产进行不定期的抽查，帮助、监督行政部及资产使用部门管好固定资产。③负责年度固定资产投资计划的提出，固定资产投资预算的执行。④负责对固定资产购置、修理、报废的审查。1、固定资产增加的管理。（1）年度计划的编制①每年十二月十日前各部门对下年度本部门固定资产的配置，提出需求申请，经分管经理批准后，报行政部（固定资产需求申请

7、表格式见附件三）。②行政部将全公司下年度固定资产的需求进行汇总，凡有库存资产可利用的尽量利用库存，在部门上报的需求申请上签注利用或购买的意见，于十二月二十日前报财务部。③财务部根据当年公司的经营成果，提出下年度的固定资产投资意见，连同购买申请表于一月十五日前报总经理。④根据总经理批准的年度固定资产投资计划，按照资产需用的时间，财务部安排资金，确定购买时间后，将“需求申请表”退行政部、物料部各一份，安排采购。（2）临时追加申请。①各部门对本部门的固定资产配置，原则上都应纳入年度计划。对临时发生的需求，应办理追加申请，说明原因，经批准后执行。②临时追加计划

8、，由需用部门提出申请报行政部。行政部首先安排公司内部调剂，对公司内无法调剂的提出购买申请，报财