内部会计控制制度-02实物资产管理制度

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1、实物资产管理制度为了加强公司财产物资的管理、防止浪费、堵绝漏洞，维护公司财产的完整，特制定本制度。公司各部门必须按照本制度的规定贯彻执行。公司的财产实行分级管理，财务部主要负责固定资产、存货、在建工程的资金帐，履行财务监督职能；设备动力部主要负责管理固定资产的实物帐和使用维护管理，财务部负责原材料、产成品的总账及低值易耗品实物帐，各使用部门负责使用管理，仓库保管员负责原材料、产成品实物帐，履行管理实施职能。彻底实行钱、帐、物分开管理，同时达到帐帐、帐物相符的管理目标。一固定资产管理第一条固定资产应同时具备以下二个条件：一、使用年限在一年以上（含

2、一年）；二、单位价值在2000元以上。第二条固定资产应以具有一定用途的独立物体，连同其不可缺少的附属配件为一个独立登记对象，如房屋以每幢房屋连同附属建筑物及设备，作为一个独立登记对象。第三条根据固定资产管理的规定，结合本公司具体情况，确定以下五大类固定资产分类标准：一、房屋及建筑物，包括简易房屋；二、机器设备；14三、运输工具；四、办公设施；五、其他固定资产。第四条固定资产实行归口分级管理一、生产部职责1、负责本部门固定资产的日常维护保养，固定资产的购置、发放、调配和转移等手续；2、负责对所有固定资产按类别和独立登记对象建立“固定资产卡”，并对

3、每一独立登记对象按一定标准编号；“固定资产卡”一式二份，一份设备动力部保管，一份财务部据以核算依据；3、负责建立运输等机械设备的使用制度和维修制度，有计划地做好维修保养。4、负责建设项目的基建工作。工程竣工后的验收、审计的后续工作。二、企管部职责1、负责公司车辆的使用、调配和日常维护管理，有计划地做好维修保养。2、负责物业等日常维修维护进行规范系统的管理，对水、电、汽的管理。三、使用部门职责1、负责实物保管，未办妥手续，未经主管领导同意，不得擅自转14移、出借或报废固定资产；负责实物调拨、改良、出租、出借等变动管理的申请，协助财务资产部门办理相

4、关手续。1、负责实物的日常保养，遵守操作规程，防止超负荷或不正常使用而造成早期损坏；3、负责固定资产物、卡二相符；4、负责提出对所使用或保管的固定资产，办理报废及盘亏、毁损手续及查明原因。四、财务部职责1、财务部对固定资产的管理和核算负全责，全面组织和保证全部固定资产核算任务的实现，监督资产管理制度的实施。2、负责固定资产明细分类帐的登记，必须序时登记其增减变动情况，做到帐、卡、物三相符。3、负责办理固定的盘盈、盘亏、报废和计提折旧的帐务处理，办理各部门实物资产的调拨、改良、出租、出借等变动管理手续。五、供应部职责1、负责购买各部门已审批完毕的

5、请购单所列物资。2、负责第五条固定资产报废、盘盈、盘亏、毁损的审批程序。一、因使用期限已到，且不能再继续使用的固定资产予以正常报废、由使用部门提出报告，财务部门核实账务情况，经相关人员写出鉴定意见后报总经理批准报废，由财务部进行帐务处理。二、由于盘亏、毁损的固定资产，暂转入“待处理财产损失”科目。由使用部门查明原因后，限期提出书面报告，报总经理14批准，由财务部门按会计制度办理。第六条固定资产提取折旧年限，按财政部制定的固定资产分类折旧率表，结合本公司的具体情况，以最低折旧年限提取折旧。一、房屋20年其中：简易屋15年二、车辆5年三、其他固定资

6、产5年四、生产设备10年属经营业务需要而购置的固定资产，应对该固定资产投资项目作经济效益测算；不属于经营业务需要而购置的固定资产，应说明购置的原因。附：《设备管理制度》设备管理制度1目的为加强公司和促进公司设备管理现代化，使设备得到及时维修、改造和更新，更好地为提高生产技术水平和产品质量、降低消耗、保证安全生产、增加经济效益服务，根据我公司实际情况，制定本设备管理制度。2范围本制度适用于公司所有检验、试验和生产设备。3职责3.1设备管理由设备动力部负责管理；3.2有关部门配合。144设备的前期管理4.1各部门需购置新设备，用于生产的应到设备动力

7、部填写采购申请单，并经主管领导批准，用于非生产的由本部门填写采购申请单。4.2新设备到公司后，由设备动力部协同使用部门、财务部、生产部、供应部做好验收入库工作，填写验收入库单，登记资产卡片，各部门签字连同发票交财务部门入帐。4.3新设备安装完毕，由设备动力部及生产部调试验收，做好安装检验合格鉴证，并与使用部门做好验收移交记录，制定操作规程。4.4一切未经办理验收的设备，任何部门不得先行使用（可试车）。5设备事故处理5.1全公司使用设备的人员，必须严格遵守安全技术操作规程，严禁违章作业，避免因设备事故造成损失。5.2设备在使用过程中发生故障，造成

8、设备突然损坏，动力供应中断，致使生产停顿，效能降低，均属设备事故。设备事故分一般与重大事故。5.3设备事故发生后，应保持现场。一般事故由设备使用部门分