重庆康明斯公司财务管理的经验与做法

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1、重庆康明斯公司财务管理的经验与做法东北财经大学内部控制与风险管理研究中心康明斯（中国）投资有限公司王满张惠君发布时间:2010-04-19   重庆康明斯发动机有限公司是1995年由重庆机电股份有限公司与康明斯（中国）投资有限公司各投资5096成立的中美合资企业，主要生产康明斯N、K、M三大系列柴油发动机。近年来，伴随企业发展的需要，公司财务管理职能也得到不断扩展和提升，逐步从传统的记账算账、被动应对环境变化，发展成为“以信息流管理为基础、以现金流管理为核心、以内部控制管理为保障”的财务管理体系，为促进企业持续稳定发展发挥了重要的作用。   一、以信息流管理为基础   为了适应

2、日趋激烈的市场竞争环境，满足公司生产经营不断发展的需要，财务部从强化IT基础建设着手，加大了信息流管理的投入力度，先后引进、建立与实施了企业资源管理系统（ERP）、制造执行管理系统（MES）、信息平台（IntranetWebsite）、产品应用工程系统（AES）、电子数据交换系统（EDIWebEDI）、客户支持系统（CCSS）、企业资产管理系统（EAM），搭建了从市场、技术、计划、采购、生产。质量、服务、人力资源到财务等所有部门的高效信息运作平台，形成了一个完善的能有效支持公司业务发展的信息网络，为公司业绩增长奠定了坚实的基础。   1.企业资源管理系统（ERP）。公司合资前的

3、信息化系统是由各部门建立的小系统独立运行，如财务部使用“用友”系统、市场部有自建的订单系统、技术部有独立的产品规格单等，各部门系统间缺乏协调和衔接，导致采购单错误、库存不合理、成本计算失真等。2001年7月，财务部重新启动ERP项目。ERP系统在数据整合、信息传递方面发挥了较大作用，使部门之间数据分享变得容易，运作效率得到提高。   2.制造执行管理系统（MES）。为了解决发动机制造过程中的装配作业指导、生产数据采集、装配质量控制以及现场物流优化等问题，2003年，公司开始实施MES系统。   MES可以直观地为工人提供装配信息和操作上的指导，特别是完成了由供应商、仓库到车间的

4、物流优化。与此同时，MES准确记录了发动机出厂零件数据、公差数据及测试数据，为售后服务提供了准确信息。   3.信息平台（IntranetWebsite）。2000年公司开始建立信息平台，历经多年的变迁，信息平台的功能也从最早的新闻发布、简单的文件发布延伸到文档管理、数据展示、各种业务报表等。信息架构包括了独立的财务。行政、装配三个子网站及各个单位的子板块，共计上千个菜单及模块，成为公司管理、信息共享必不可少的平台。   4.产品应用工程系统（AES）。在AES系统实施前，公司设计领域基本上处于半手工管理状态，设计工程师们各自管理文档、数据，缺乏标准的审批、控制流程，严重影响了

5、工作效率及数据的准确性。为此，公司于2005年引入了AES系统，使产品开发设计、工艺设计、工程更改全面实现电子流程管理，设计准确性大幅提高，产品从产品信息管理系统（PPIF）转到生产系统的时间由过去的1-3天缩短为现在的10-30分钟。   5.电子数据交换系统（EDI和WebEDI）。为实现与供应商之间信息的高效无缝连接，2007年公司着手建立EDI（ERP→供应商系统间的电子数据交换）系统。在EDI引入的同时，考虑到国内供应商的信息管理水平参差不齐，大部分没有相关的系统，公司于2008年对国内供应商又实施了WebEDI系统（ERP→Internet→供应商／客户），使供应商

6、通过Internet实现了与公司的电子数据交换。为降低物流过程中出错的概率，确保所收实物与系统中的发运单一致，公司将整个收货过程实施条码管理并纳入了WebEDI项目。   此外，公司根据管理需要，实施了企业资产管理系统（EAM）。它可以详细地记录设备的资产信息、设备故障及维修信息（故障类型、维修方法，停机时间。备件成本），设备备件和工具库存及采购信息等，有助于设备主管部门对全公司所有生产设备进行系统管理。实施了客户支持系统（CCSS）。该系统通过Internet上运行，经销商只需要一台上网的计算机就能办理售后服务的所有工作，不分地域和时空，可在第一时间为发动机最终用户提供服务。

7、   二、以现金流管理为核心   近年来，公司财务部围绕改善现金流先后制定了《信用控制制度》、《采购货款支付制度》、《货币资金管理制度》、《费用报销制度》《预算管理制度》并在执行过程中检查牙口评价制度的有效性，将信用控制、应收账款、应收票据、应付账款。日常现金管理等作为财务的重点工作来抓。   1.应收账款管理。财务部一方面与市场部门配合，严格按信用控制制度的规定，把好销售收款关口：加强应收账款的追踪分析，对超过信用期或信用额度的客户，除停止发货外，会计人员还主动配合市场销售人员催收货款，提