稽核工作底稿记录方法

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1、附件2：稽核工作底稿记录方法一、现金方面：(一)库存现金方面：1.截止检查日，该网点账面余额为元(附计算机打印的相关现金库存单)；2.依据现金日记账上日余额为元，检查日发生额轧差后为元，余额为元，未发现大额现金支取可疑业务；3.经查实，实有现金余额为元，经核对，库存现金账实相符，无违规现象存在；(二)现金查库方面：经核查：2008年元月至月份，该社主任查库次，该社主管会计查库次，网点负责人查库次，主要存在的问题：1.查库次数不够，应查次数　次，实查次数　次，少查　次，如：社主任元月份查库次；2.查库登记簿填

2、写不规范：如：未填写库存限额；查库时现金的种类登记不全；现金种类合计数不等于现金实有数，属于补填查库登记簿；3.现金登记簿设置及登记方面（含会计方面）。(三)大额现金支取方面截止于检查日，大额提现未经有关人员审批共计　笔，金额　　元；如：年　月　日，2111科目李**支取现金万元，按规定应由审批，现该款项支取时由8审批(未审批)，违反大额现金支付规定；漏登记共计　　笔，金额　　万元；如：　　　；大额提取用途不合规共计　　笔，金额　　万元；如：　　；(四)超库存限额方面：年　月日至年月日期间，连续三天超库存限

3、额共计　　次，累计超库存金额　　元，其中为　　元；（五）其他方面二、重要空白凭证管理方面：(一)会计主管的账表、总分核查：截止于检查日的上月，该社的报表的表外科目余额为份；总账余额份；分户账余额：大社证管员份，营业室份，网点份，储蓄所份；合计份，经核对：总账、分户账、报表数额相符(不符)，不符的原因：(二)账实核查：1.截止于检查日的上日，证管员总账结存份，分户账结存份，分别为凭证领入入账结存(编号)结存份数2.截止于检查日的上日，营业柜员总账结存份，分户账结存份，销号簿结存份，分别为：凭证领入入账结存(编

4、号)结存份数8当天使用的凭证有编号，按规定销号，销号单填写规范；经核对：账实相符，均按规定使用和销号；3.存放方面是否入库保管；(三)领用与入账数额是否一致（含联社及各专柜领取）凭证领入入账(四)检查方面：经核查：2008年元月至月份，该社主任、主管会计、凭证管理员及网点负责人应查　次，实查次，多查或少查次数；主要存在的问题：（五）销号方面（六）其他方面三、往来核对方面(一)往来内外核对：截止于检查日的上月，****科目分户账余额为；对账单余额为；核对相符，相关核查人员已签章并填写核对意见；经核对，该科目的

5、报表、分户账余额、对账单余额一致；其中，该月的记账时间超过3天共计笔，分别为；非正常未达账　笔，金额　　万元，原因为：往来未达账的原因是：(二)往来账表、总分核对：8截止于检查日上月，****科目报表余额为；总账余额为；分户账中营业室余额为；分社余额；经核对：往来相符，账表一致；不相符的原因是：（三）其他方面四、存款方面（一）单位存款截止检查日，该社单位开户共有　　家，其中支票户　　笔，存拆户　　笔，截止于检查日的上日，报表中显示对公企业活期存款余额　　　　；定期存款余额　　　　；分户账余额为　　　；总账的

6、余额为　　　；通过检查，主要存在以下问题：1.单位银行的结算账户存款开销户不合规共　　户，分别为2.单位银行结算账户未按规定年检共　　户，分别为　　　；近三个月还使用的共计　　户，分别为：3.单位银行结算账户办理手续不合规共计　笔，1）办理单位账户结算业务时印鉴与预留印鉴不一致共计　　户，分别为：　2）支票超过有效期　共计　　笔，金额　　万元，分别为：3）办理支票业务时印签不齐全　笔，金额　　万元；分别为：4）支票要素填写不规范　共计　　笔，金额　　万元；分别为：85）其他方面4.单位银行结算账户的存折、支

7、票、印鉴挂失手续办理不合规共计　　笔，分别为　5.存在虚假存款、挪用储户存款、贪污单位存款及利息共计　　笔，分别为　　　；6.记账串户或记账错误导致垫付资金　　笔，金额　　元，分别为　　　；7.单位存款的往来对账不及时共计　　笔，分别为　　；对账内容填写不规范共计　　笔，分别为　　；8.办理单位存款时存取手续不合规共计　　笔，金额　　万元；分别为：9.其他方面（二）个人储蓄存款（含金燕卡）截止检查日的上日，报表中显示个人存款余额共计　　　，其中定期存款余额　　　　省活期存款余额　　　；分户账余额为　　　；总

8、账的余额为　　　；通过检查，主要存在以下问题：1.存款人的开户资料不全共计　　户，其中银行卡开户资料不全共计　　；2.存款手续办理不合规共计　　笔，分别为3.单位存款转入个人户未提供相关材料共计　　户，分别为　　；84.挂失手续办理不合规共计　　笔，金额　　　元，分别为　　；5.存款查询、扣划、冻结的手续办理是否合规；6.月底虚增、虚减存款共计　　笔，金额　　万元；7.其他方面（三）账务打印方面1.账务打印不全，