会计学《财务审计》作业 含答案

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1、第一次作业[填空题]注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。下表给出了应收账款的相关认定：应收账款相关的认定审计目标审计程序存在（1）（2）权利（1）（2）完整性（1）（2）计价（1）（2）要求：请根据表中给出的应收账款的相关认定确定审计目标，并针对每一目标简要设计两项审计程序。请将答案直接填入给定的表格内。  参考答案：应收账款相关的认定审计目标审计程序存在应收账款是否存在（1）向客户函证（2）检查销售合同、销售发票和发运凭证权利应收帐款是否归被审计单位所有

2、（1）检查销售合同、销售发票和发运凭证（2）以应收账款明细账为起点，检查合同，确定是否已贴现、出售或质押完整性应收帐款增减变动记录是否完整（或所有应收账款是否均已记录）（1）选取发运凭证，追查至发票和银行存款日记账、应收账款明细账（2）选取发票，追查至发运凭证和银行存款日记账、应收账款明细账计价应收账款是否可以收回，计提的坏帐准备是否适当（1）检查期后以收回应收账款情况（2）分析应收账款账龄[判断题]注册会计师对主营业务收入实施截止测试时，可以选择以账簿记录为起点，也可以选择以销售发票为起点或以发运凭证为起点，

3、但是注册会计师考虑到成本效益原则，一般只选择三种路线中的一种即可。(     )  参考答案：错误[判断题]如果被审计单位应收账款有贷方发生额，则注册会计师可以认可被审计单位当时入账的销货业务是真实的。(    )  参考答案：错误[判断题]如果被审计单位的商品销售中存在附有销售退回条件的业务，注册会计师应该建议被审计单位在退货期满时确认收入。(　)  参考答案：错误[多选题]在注册会计师寄发的企业应收账款询证函中，摘录了如下四个语句，你认为能表明“积极式”询证函的语句有(　   )。  A：若款项在上述日期之

4、后已经付清，仍请及时复函为盼B：回函请直接寄往W会计师事务所C：如与贵公司记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明D：如与贵公司记录不符，请在“数据不符”处列明不符金额参考答案：ACD[多选题]对被审计单位以下有关收款业务相关内部控制内容，注册会计师应特别关注的有(　)。  A：单位应当定期与往来客户通过核对账单等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理B：单位应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金C：单位应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管

5、人员的书面批准D：单位注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存参考答案：ABCD[多选题]在对J公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。在对询证函的以下处理方法中，正确的有（）。  A：在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿B：询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出C：收回询证函后，将重要的回函复制给J公司以帮助催收货款D：对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计师事务所参考答案：AD[单选题]注册会计师负责对J公司的应收账

6、款进行审计，在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是（    ）。  A：因J公司固有风险和控制风险低，在预审时函证B：在年终对存货监盘的同时，对应收账款进行函证C：项目小组进驻审计现场后，立即进行函证D：为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证参考答案：D[单选题]注册会计师为了发现被审计单位是否存在多计收入的情况，所采取的最有效的审计程序是（）。  A：以账簿记录为起点做销售业务的截止测试B：以销售发票为起点做销售业务的截止测试C：以发运凭证为起点做销售业务的截止测试D：向债务人函证参考答案：A[单选

7、题]为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账最有效的做法是（）。  A：只审查销售日记账B：由日记账追查至有关原始凭证C：只审查有关原始凭证D：由有关原始凭证追查至销售日记账参考答案：D[单选题]在对坏账损失进行审计时，A注册会计师发现被审单位存在以下处理情况，其中不正确的是（　）  A：某债务人失踪，在取得相关法律文件予以证实后，确认为坏账损失B：某债务人被撤销，尽管尚未完成清算，但根据政府相关部门责令关闭的文件等有关资料，确认坏账损失C：对某债务人提起诉讼，虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行，确认坏账损失D

8、：.某债务人已经注销，在取得相关法律文件予以证实后，确认为坏账损失参考答案：B[单选题]注册会计师在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（　）。  A：函证很可能无效的应收款项B：交易频繁但期末余额较小的应收款项C：执行其他审计程序可以确认的应收款项D：应收纳入审计范围内子公司的款项参考答案：B第二次作业[判断题]被审计单位购买的固定资产，其延期支付的购买价款超过了正常信用条件