2011年注册会计师审计大纲

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1、2011年注册会计师审计大纲2011年CPA专业阶段《审计》前言各位考生朋友，大家好！欢迎来到东奥会计在线！现在咱们开始2011年CPA《审计》课程基础班的学习。本部分内容是基础班的前言。主要内容：1．解读2011年CPA专业阶段《审计》课程考试大纲；2．熟悉审计试题的题型、题量和分值；3．对基础学习的提示。一、解读2011年CPA专业阶段《审计》课程考试大纲（一）测试目标（没有变化）（二）测试内容与能力等级（模块框架没有根本改变，但内容需要分类对待）（三）参考法规（项目仅增加一个，但内容“今非昔比”）（一）测试

2、目标（没有变化）1．熟悉审计环境；2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则；3．掌握审计基本原理；4．掌握审计测试流程；5．掌握各类交易和账户余额审计；6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑；7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；8．掌握其他相关业务。为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。《中国注册会计师执业准则》构成《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。（二）测试内容与能力等级（模块框架没有根本改变，内容需要分

3、类对待）测试内容能力等级依据的职业道德守则、执业准则和相关法规未修订／修订／重大修订／新增加（一）审计环境1．注册会计师审计职业特点（1）注册会计师审计的起源与发展（2）注册会计师审计的性质（3）注册会计师审计与其他审计的关系2．注册会计师管理制度（1）注册会计师考试与注册（2）注册会计师业务范围（3）会计师事务所（4）注册会计师协会3．注册会计师法律责任（1）注册会计师的法律环境（2）国外注册会计师的法律责任（3）中国注册会计师的法律责任（4）注册会计师如何避免法律诉讼4．注册会计师执业准则（1）注册会计师执业

4、准则制定情况（2）鉴证业务基本准则（3）质量控制准则11111112222122《鉴证业务基本准则》第5101号修订重大修订（二）注册会计师协会会员职业道德守则1．职业道德基本原则和概念框架（1）职业道德基本原则（2）职业道德概念框架（3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用（4）非执业会员对职业道德概念框架的运用2．审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求（1）基本要求（2）经济利益（3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系（4）与审计客户发生雇佣关系（5）高级职员与审计客户的长期关联（6）为审计客户提供非鉴

5、证服务（7）收费（8）影响独立性的其他事项（9）审计、审阅与其他鉴证业务之间对独立性要求的差异2221333333333《职业道德守则》（三）审计基本原理1．审计目标（1）财务报表审计总体目标与审计工作前提（2）认定与具体审计目标（3）审计过程与审计目标的实现2．审计计划（1）初步业务活动（2）总体审计策略和具体审计计划（3）审计重要性3．审计证据（1）审计证据的性质（2）获取审计证据的审计程序（3）函证（4）分析程序4．审计抽样（1）审计抽样的基本概念（2）审计抽样的基本原理和步骤（3）审计抽样在控制测试中的应

6、用（4）审计抽样在细节测试中的运用5．信息技术对审计的影响（1）信息技术对审计过程的影响（2）信息技术审计范围的确定（3）信息技术内部控制审计（4）计算机辅助审计技术和电子表格运用6．审计工作底稿（1）审计工作底稿概述（2）审计工作底稿的格式、要素和范围（3）审计工作底稿的归档222222223312221221222审计准则第1101号审计准则第1301号审计准则第1201号审计准则第1221号审计准则第1251号审计准则第1301号审计准则第1312号审计准则第1313号审计准则第1314号审计准则第1131

7、号重大修订修订修订重大修订重大修订修订重大修订修订修订修订（四）审计测试流程1．风险评估（1）风险评估概述（2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论（3）了解被审计单位及其环境（4）了解被审计单位的内部控制（5）评估重大错报风险2．风险应对（1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施（2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序（3）控制测试（4）实质性程序223332222审计准则第1211号审计准则第1231号修订修订（五）各类交易和账户余额的审计1．销售与收款循环的审计（1）销售与收款循环的特点（

8、2）销售与收款循环的内部控制和控制测试（3）销售与收款循环的实质性程序2．采购与付款循环的审计（1）采购与付款循环的特点（2）采购与付款循环的内部控制和控制测试（3）采购与付款交易的实质性程序3．生产与存货循环的审计（1）生产与存货循环的特点（2）生产与存货循环的内部控制和控制测试（3）生产与存货循环的实质性程序4．人力资源与工薪循环的审计（1）人力资源与工薪循环的特点（