以现金流量为重点的财务管理探讨

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1、以现金流量为重点的财务管理探讨COMMFRCIALRESEARCH2000104总第216期商业研究利润只是一个反映企业经营成果的会计概念，还有一个比利润更重要的指标，就是企业的现金支付能力，因此，在某种意义上讲，现金流量比利润更重要1>.在市场竞争如此激烈的今天，如果企业只注重帐面上的盈利，而忽视现金交付能力，难免走向企业不能偿还到期债务而倒闭破产.反过来说，有的企业虽然暂时亏损，但如果企业现金流量正常，一样可以起死回生.二、建立和完善现金流量编报制度编制现金流量表方面可以对企业的整体财务状况作出评价，另一方面

2、可以预测l企业未来的发展状况.(一〕掌握方法，准确快捷在编制现金流量日报过程中，要从扎实的基摘要:以现金流量为重点的财#管理是企业础工作做起，为使编制现金流量表达到准确、快经营管理工作中的重中之重.这是70年代以后，捷的目的，要发挥电脑网络的作用.财务人员要具国一些企业已认f、到中l润已不能完全反映企业和软件编制人员密切合作，开发出一个操作简单的经营状况，从而提出了现金流量这个概念.而又非常实用的软件.关键词·企业;现全流量;财务管理(二)突出重点，简化内容中图分类号F275.1文献标识码，A根据财政部的规定.(

3、(现金流量表》由三部分组成，一是经营活动产生的现金流量;三是投-、确立;三个中资活动产生的现金流量;二是筹资活动产生的现扭摄E高资金使同效率的迫切幡要金流量.每部分为流入、流出、净额，流入流出在给宫中树立;企业管理以财务背理为中还进行了细分，虫口经营活动流入中又分为;销售心、财务管理以资金管理为中心、资金管理以现商品、提供劳务收到的现金收到租金;等五金流量为中心;(简称兰个中心)的经营观念.在项，为汇总数据突出重点，方便掌握主要信息，市场经济条件下，企业和企业经营者的职能发生提供了可靠数据.了根本的变化，建立现代

4、企业制度要求企业必须(三)分类编f匠，讲求实效以其全部法人财产依法自主给营、自负盈亏、对围绕现金流量日报的数据，每日编制现金流投资者承担保值增值的jlt任，这就要求企业经营量日tR.对企业中的现金流量进行分析，能及时者转变思维方式，强化财务意识.增强效益观念.发现问题，查找原因，督促并协助有关部门加以还由于经营的管理风险和困扰企业的根源在于资解决.比如根据计划，企业本月需完成产值、销金，所以注重资金管理尤其是，现金流量管理也必售、利润为多少，到目前为止收到货款的经营活然成为企业管理中心工作的重中之重。动净流人为多

5、少，两者有无差额，是否合理，又通过研究分析，可以看到过去财务管理和现要根据企业投资状况，新项目需要多少资金，经金管理，企业货款回收艰难，呆帐、死帐问题比营活动的净流入量可以承担多少等.这样就可对较突出，影响企业的正常经营和发展.开展;企企业的经营和发展是否健康能够做到及时掌握.业管理以财务管理为中心一是坚持财务管理首先通过现金流量表了解企业现金流人和流以预算为龙头;二是坚持资金管理以贷款回笼为出的原因，掌握现金流动的信息，搞好资金周转，重点，以现金流量为中心，从而明确企业流量风最大限度地提高资金使用效率.其次是通

6、过现金险在于资金;三是坚持成本管理以定额管理为基流量可以掌握企业的支付能力，了解企业的财务础，以班组核算为形式，从而明确企业竞争的实状况，可以最大限度地满足企业经营者对会计信力在于成本.说得更为直接了当一点，这是在市息的要求.第三是通过现金流最了解井分析出企场经济条件下，企业生存和发展的需要.70年代业投资和理财活动对经营成果的影响，编制以现以后，美国的一些企业已认识到利润已不能完全金为基础的现金流量表，就能够提供企业生存和反映企业的络营状况，从而摆出了现金流量这个发展的重要信息，可以达到促使企业重视现金流概念。

7、年f匠的现金流量是正还是负，与人休血液动保持企业流动资金结构合理的目的.是正常还是贫l??l是一样的道理，资金尤其是现金三、几点感受及启示流量，犹如人体血液，血液不正常，是要面临死(一)领导重视是前提亡的.企业在开展现金流量管理士作中能够持之以收稿日期2000-0303????????ω'M'MERCIALRESl放RCH商业研究2000/04总第216期文章编号:1001-148x(2000)04-0109-02会计信息失翼的原因应邓策孙洁安琳2(1哈华演大学管理工程系，黑龙江哈尔滨1500

8、20;2哈如滨市第五医院，黑龙江哈尔滨150036)摘要会计作均经济远行中的一种反映和监督手反，要提供真实、有用、及时并能适应市场变化和不同使用者需要的会计信息，均经济运行服~.高属量的会计信息必须满足真实、相关、及时、可比四个方面的要求.其中，具实性是其根本.然而近年来，在我国会计界取得瞩目成就的同时，对会计仿息植量的这种要卓却往往由于各种原因而难以达到高质量，会计信息