企业应收账风险管理策略探讨

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1、企业应收账风险管理策略探讨　　【摘要】随着经济一体化进程加快，商业竞争日趋加剧，企业想方设法占领市场份额。应收账款是企业扩大市场占有率的重要举措，然而应收账款数额日渐增多，严重影响了企业经济效益。本文分析了应收账款形成原因及带来的经营风险，提出防范措施以减少损失。　　【关键词】应收账款风险对策　　全球经济一体化发展，竞争日渐加剧，企业要想在这种环境中立于不败之地，就需要不断地创新销售策略。在由卖方市场向买方市场转化过程中，分期收款和赊销策略成为吸引客户、扩大市场占有率的有效手段。然而，这种方法显著增加了应收账款数额，对企业资金周转及短期

2、偿债能力造成影响，进而隐含较大财务风险。为此，本文认为企业一定要科学地对应收账款进行管理。　　一、应收账款形成原因　　应收账款形成是多方面因素造成的。一是市场运作的结果。当前，我国各个领域市场竞争处于白热化状态，市场占有率成为企业追求的客观指标之一。降低成本、价格以及适当的商业信用促销都是扩大市场占有率的有效手段，但企业在运作过程中风险防范意识不强，盲目性较大，在没有对付款人资信情况进行深入调查，也没有对应收账款风险情况作正确评估，就采取赊销策略扩大市场，最终表现为企业在账面上利润相当可观，但客户拖欠、坏账、死账所占比重很大，实际收益并

3、不乐观。二是企业没有建立系统的应收账款管理规章制度。由于缺乏管理经验，应收账款管理举措一直是难题，制订出来的规章不是适用性不强，就是形同虚设。财务部与业务部缺少沟通，销售与核算脱节，在短时间内很难被发现，致使应收账款一直居高不下，清理不及时，账龄老化，形成长期挂账现象。三是缺乏激励机制。企业为了提高业务人员的积极性，将销售业绩与工资挂钩。一些销售人员认为销售产品越多挣得工资越高，于是采取赊销、回扣等手段，而应收账款大幅上升与自己无关，至于后面的追款等问题更与自己无关，企业也没有这方面的问责，使企业背上了沉重的包袱。　　二、应收账款产生的

4、经营风险　　应收账款扩大经营的同时也带来了一定风险。首先应收账款属于企业流动资产，过多占用会降低资金流转。它是未实现现金流入的资金，只是企业的账面资产，如果不断增加就会使大量资金沉淀在非生产环节，致使生产经营中资金变少，影响正常经营活动。其次，企业的现金支出变大。应收账款发生表明销售成立，国家是以销售收入作计税依据的，所以缴纳的税金变多；应收账款使企业利润增加，作为盈利部分必需缴纳所得税，应收账还增加了管理成本。第三，坏账、呆账带来损失。坏账、呆账是企业无法收回或收回可能性较小的账款，业对发生的坏账、呆账依法处理后，在一定程度上会影响到

5、企业的实际得润。　　三、企业应收账款风险管理策略　　（一）建立切实可行的信用制度　　企业间的合作是建立在信用基础上的，没有信用的合作无法持续下去。因此，企业在对外赊销中一定有一套切实可行的信用评价机制。首先，可以为客户设定信用期限。信用期限是企业为客户规定的最长还款时间，其合理性对企业而言十分重要。过短的还款期限对赊销客户没有什么吸引力，进而会影响到产品销售；过长的还款期限虽然可以增加企业销售收入，但由于时间过长，会增加企业的无形负担，最终表现为使企业利润变低。因此，企业应以科学发展观为基础，设定科学的信用期限，使应收账款的效益作用最大

6、发挥。其次，对客户进行客观评价。企业对每一个客户都有一个信用评价，并根据设定的标准来确认客户是否具备赊销资格。一般来讲，信用标准高低将对企业的销售产生重要影响。信用标准制定需要综合企业各方面因素考虑，标准制定较高时仅有少部分客户享有赊销待遇，其结果是坏账大量减少，但同时也会将一部分信用度较低的客户拒之门外，销售收入和利润变低。对此，企业应权衡利弊后，寻求一个平衡点，争取使企业利润最大化。第三，对赊销客户进行监督跟踪，降低风险系数。对每一个客户的申请进行严格评估，不仅是看书面材料，还要深入调查其真实的信用度以及评价发生坏账的概率，从而使赊

7、销风险进一步降低。　　（二）建立应收账款坏账准备制度　　在市场经济环境下，激烈的市场竞争决定了企业无论有多么高的信用，信用政策如何完善，坏账损失总是不可避免的。这就要求企业对应收账款坏账做好提前准备，建立坏账准备金制度。企业一旦发生坏账，应在谨慎性原则指导下进行严格的坏账处理，对已注销的坏账要立即入账，以免时间过长形成账外账。提取坏账准备有利于企业缓解损失，防止对正常经营活动的冲击，同时可真实反映企业的财务状况，有利于加快资金流转，最大程度降低损失。　　（三）制定合理的应收账款清欠方法　　我国进入市场经济时间不算长，市场机制并不完善。在

8、信用方面，我国不少企业的可信度较低，甚至许多人就无视诚信，有债不愁，还不起就赖账。应收账款政策就是针对拖欠客户而制定的，主要是为了尽量将应收账款收回。在实际操作之中，赊欠客户无法还款的原因很多，因此要区别对