银行集团信贷业务内部控制论文

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1、银行集团信贷业务内部控制论文银行集团信贷业务内部控制论文银行集团信贷业务内部控制论文银行集团信贷业务内部控制论文银行集团信贷业务内部控制论文　　信贷管理层级的复杂性　　银行集团信贷管理的特殊性源于并表管理所形成的母银行、各附属机构之间特殊的管理模式与利益关系。一般来说，银行集团的并表管理范围包括：一是直接拥有附属机构或子公司50%以上表决权，对其经营决策具有支配性作用；二是虽然只拥有50%以下表决权，但可以任免该公司董事会或经营管理层的主要成员或持有多数表决权的；三是根据附属机构的章程，可以支配该机构

2、的经营决策和财务政策；四是附属机构的经营规模在银行集团整体规模占比较低，但其所引致的经营风险对银行集团的风险管理、资本损耗、利润损失以及财务收支情况形成重要影响的。由于不同层级机构之间，虽然同属于同一母公司，但法人形式上却相对独立，较为分散，往往通过股权来控制，所以统一执行信贷政策具有天然的复杂性。　　授信标准的多样性　　银行集团内部存在着多种经营主体，每个主体的业务重点、产品形式、业务渠道都不尽相同，致使信贷管理的具有复杂性，银行本级、各附属机构都是不同的授信主体，如果没有统一的内部控制标准，对于信

3、贷政策、信贷风险文化更是没有统一标准，在客户准入、授信额度把握等方面不能形成“合力”，容易在银行集团层面对同一客户进行多头、过度授信，如果单一客户出现经营困难，那么其在银行集团内所有的授信全都会发生信贷风险，进而可能形成信贷损失。同时，由于母行与各附属机构对于同一客户执行不同的授信标准，致使个别客户在银行集团内容获得难易不同的受信方式，进而也会产生风险。银行集团的业务品种多、内部利益复杂化，使信贷风险更为复杂、多样，不易管理。　　管理信号传递的衰弱性　　一般情况下，单一银行的风险政策传导是从董事会发起

4、的，由董事会或其下属的风险管理委员会制订银行信贷风险政策、风险文化与偏好，由经营管理层负责具体实施与落实，并对经营机构，如分行等进行传导与考核，这种单一银行制下的信贷管理模式相对简单、有效。但在银行集团模式下信贷管理传递的信号就存在衰弱性，特别是银行为主导的方式下，银行本级不仅要负责自身条线的业务，同时还要管理与指导银行集团所属的各类机构，在管理半径、管理方式等方面，与银行自身模式都不尽相同，独立经营、相对自主的各附属机构，由于背负银行集团利润、股东回报等多项要求，在业务经营上依靠集团，与集团分享同一

5、客户，但在风险与收益平衡上，却往往忽视风险，强调收益，这样就会偏离银行信贷风险政策与理念，管理信号在传递过程中不断衰弱，甚至在末端出现相反情况，该授信退出的，反而大举进入，致使风险加大，形成最终损失。由于银行集团信贷内控管理的特殊性，不能对各附属机构进行简单的条线式管理，应通过建立完善、联动的信贷业务内部控制制度，发现控制缺陷，监督整改，提高银行集团信贷风险管理的有效性、防范集团信贷业务风险。　　我国银行集团信贷内控体系还显得比较落后，一个突出的表现就是在风险管理的组织制度上，特别是在控股公司层面的信

6、贷风险管理明显缺乏有效的运作机制和组织制度的保障。多数银行集团采用了分散式风险管理模式，建立了由董事会负最终责任、管理层直接领导，以相关专业委员会为依托，集团内控管理中心全面协调，各职能部门密切配合，覆盖各子公司及业务条线的“三位一体”的信贷风险管理体系。在实践中，银行集团还存在集团信贷业务内部控制建设不足、信贷风险偏好传导失真以及信贷授权引导失效等情况，导致在整体信贷风险管理中经常暴露出以下问题：一是信贷资产总体规模不易控。对于银行集团，附属机构不受存贷款等控制指标的影响，附属机构因利润指标、考核压

7、力等，通过“期限错配”创利模式，不断扩大信贷规模，在信贷资金“滚动周转”中，对银行集团的信用风险造成巨大影响。二是授信套利。在银行集团内部，由于机构众多，对于同一客户，有不同的审批通道可以选择。需做业务时，可选择最容易通过的授信通道，进行授信套利，对于信贷客户的风险识别、授信标准、总体额度把握等授信控制都提出挑战。三是影子银行影响。银行集团的信贷业务不易查询，只能依靠客户自我报告或通过网络信息查询，既不全面又不准确，若企业不仅在银行集团进行“信贷套信”，而且还在其他金融机构“套信”，就不能有效应对“影

8、子银行”影响，进而威胁到银行集团信贷资金的安全。四是业务数据统计失真。对于信贷数据的分类、分层还不完善，给信贷业务管理带来了较大难度。五是部分制度缺失、不明确；制度执行有待提高等，如银行集团缺少对子公司资产风险分类的检查和评估机制，缺少集团客户风险预警细则等。　　对于集团信贷业务，应按照有效性、全面性、制衡性以及重要性与成本效益原则建立内部控制制度，并此基础上，关注重大事项与高风险领域，以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果，实现内部控制目标。应通过进一