辽宁省地方税费综合申报表填表须知

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1、辽宁省地方税费综合申报表填表须知一、本表适用于纳税人（含社会保险费、工会经费的缴费单位）、扣缴义务人（不包括个体定期定额户）营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、房产税、城镇土地使用税、个人所得税、资源税、土地增值税、印花税、车船使用税、企业所得税、契税、耕地占用税、烟叶税、企业养老保险费、事业单位养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、工会经费的申报；代扣代缴、代收代缴税款（除代扣代缴个人所得税），残疾人就业保障金，个体工商户、自然人、自由职业者申报缴纳企业养老保险费不使用本表。二、纳税

2、人、扣缴义务人当月无经营收入或经批准享受减免税、延期纳税的，也必须用此表向主管税务机关按纳税期限进行零申报或填报减免税、延期缴纳税（费）额；缴费单位无工资收入也必须用此表向主管税务机关按申报期限进行零申报。三、零申报只填写税（费）种、应税（费）项目、税款所属时期，并在本期实际申报税（费）额填“0”。四、纳税人、扣缴义务人非零申报时必须将税（费）种、应税（费）项目填写齐全，应税（费）项目按税目代码表填写。五、第3项“税（费）款所属时期”指申报的税（费）款是某月、季、半年、年度的税（费）款。六、第4项“收入总额”是指当期的全部应税收入（含代开发票

3、的营业收入），营业税纳税人填写纳税人13在其机构所在地主管税务机关税收管辖权限范围内，本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入和建筑业纳税人的总包收入）；增值税、消费税、营业税税额指当期应纳的增值税、消费税、营业税税额，据此计算应在地方税务机关缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的税（费）额；“原值”指固定资产帐簿中记载的房产原值或评估值；“面积”指实际占用土地面积；缴费基数是指申报社会保险费和申报工会经费的缴费基数，要按照不同的应税（费）项目分别填写。一、第5项“允许扣除金额（比

4、例）”指按照税收法律法规及税收政策规定计算应纳税额时允许扣除的金额（比例）；核定应税所得率征收的企业所得税、个人所得税按照收入总额*（1-应税所得率）填列；此项在申报社会保险费、工会经费时不填列。二、第6项填列各税计税依据；“计税数量”是指印花税应税凭证的数量，以及车船使用税、资源税的计税数量；“计税面积”是指应纳城镇土地使用税的应税面积；“人数”是指当期实际申报社会保险费的人数。三、第7项“税（费）率或预征率（单位税额）”是指各税（费）率和预征率；城镇土地使用税中的单位税额，社会保险费各应费项目的费率及工会经费应费项目的费率等。四、第8项“

5、速算扣除数（率）”指个人所得税、土地增值税所适用的速算扣除数（率）；此项在申报社会保险费、工会经费时不填列。13一、第9项“申报应纳税（费）额”指根据税收法律法规规定计算出当期应申报缴纳的税（费）额；当期应申报缴纳社会保险费各应费项目的费款，即缴费基数与费率的乘积。二、第10项“已纳税（费）额”指申报纳税时当期税款确已缴纳入库的数额(含代开发票时已纳税款、本期已被代扣代缴税额和前期多缴税额)；已申报社会保险费并已缴纳属于当期费款的额度。三、第11项“税基调整额”指经税务机关批准或按照税法规定自行计算的税基减免额；此项在申报社会保险费、工会经费

6、时不填列。四、第12项“减免税（费）数额”指经税务机关批准减免或税法规定自行计算扣除减免税（费）额；此项在申报社会保险费、工会经费时不填列。五、第13项“减免税性质代码”按照减免税性质代码表填写，如果同一纳税人、同一税种存在两种以上减免性质的减免，则需要纳税人在填写申报表时按减免性质分别填写；此项在申报社会保险费、工会经费时不填列。六、第14项“批准延期缴纳税（费）额”指经税务机关批准延期缴纳的税（费）额；此项在申报社会保险费、工会经费时不填列。七、第15项“本期实际申报税（费）额”=9-10-12。八、第16项“备注”指需特殊标明的事项。土

7、地增值税申报时需在此栏标明“预征”或“房地产开发结算”、“转让旧房产结算”；此项在申报社会保险费、工会经费时不填列。13一、各税（费）种申报应按税（费）目分栏次填写申报。二、单位基本情况中的内容在申报社会保险费时填写：职工总数填写全部职工总人数；在职职工人数填写在册并在岗的职工人数；离退休人数填写离退人员的总数；残疾人人数填写由残联核准并拥有残疾人证的职工人数。三、申报必须填写“申报声明”栏；有委托税务代理的，申报必须填写“授权人声明”、“代理人声明”栏。四、“以下有税务机关填写”栏的受理申报日期为实际接受申报表的日期，邮寄申报的邮戳日期等。

8、五、本表一式二联：第一联存根联，经税务机关审核后返回纳税人留存，作为申报凭证；第二联申报联，由税务机关留存。减免税性质代码表0101001非营利性科研机构有关税收减