银建财务分析管理制度doc

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1、ZD银建企业制度YJ—ZD00—CW—2012银建财务分析管理制度2012-12-15发布2012-12-15实施北京银建投资公司发布2YJ—ZD00—CW—2012目录第一章总则1第二章财务分析主要内容2第三章撰写财务分析报告4第四章附则5银建财务分析管理制度第一章总则第一条为加强银建出资公司生产经营活动的管理、监督和控制，准确评价经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进财务状况进一步优化，特制定本制度。第二条财务分析是综合运用各类分析方法，对银建出资公司的资产状况、经营成果和现金流量等方面进行分析，全面揭示公司经营过程中存在的问题。第三条银建出资

2、公司财务部门负责定期提供财务分析报告，为管理层提供决策依据。第四条银建出资公司财务部门应根据实际需要按月进行定期分析，如遇特殊需要，可进行不定期专项分析。第五条银建出资公司进行财务分析需遵循以下基本原则：（一）财务分析必须以准确、充分的财务数据、统计数据和其他资料为基础和依据。（二）财务分析应从实际出发，正确总结经验，找出薄弱环节和关键性问题并提出改进措施。5（一）根据财务分析的目的，针对实际情况，综合运用比较分析、比率分析、结构分析和趋势分析等方法。第一章财务分析主要内容第二条银建财务分析至少应当包括以下内容：（一）资产状况分析1.分析公司的资产分

3、布状况和债务状况；2.分析公司资产的质量，判断不良资产的比率，以及不良资产处理的可回收程度及其对公司的影响。主要包括：应收账款、存货、短期投资、长期投资、固定资产等；3.分析资产负债表项目期末余额与年初余额的差异，以及差异产生的主要原因；4.分析资产负债表项目期末余额与预算余额的差异，以及差异产生的主要原因。（二）现金流量分析1.分析现金流量表项目与预算的差异，以及差异产生的主要原因；2.分析现金流量表项目与上年同期的差异，以及差异产生的主要原因；3.分析现金流入、流出结构的合理性。（三）经营成果分析1.营业收入分析。对不同收入类型分别从单价、销量（

4、或营运车辆、营运率）等方面对企业本期的经营活动进行简单评价；分析预算完成情况和主要差异原因、并与上年同期水平进行对比说明；分析各类收入变动趋势等。2.成本费用分析。分析营业成本、税金、管理费用、销售费用和财务费用5的增减变化情况（与预算、上期对比）及变化的原因，对职工薪酬需要单列分析。分析本期主营业务销售毛利与预算、上年同期水平相比的增减变化，并根据具体情况提出降低成本的可行途径。1.投资收益分析。分析投资收益增减变化情况（与预算、上年同期对比）及变化原因；以及其占利润总额比例的变化情况（与预算、上年同期对比）。2.营业外收支分析。分析营业外收支增减

5、变化情况（与预算、上年同期对比）及变化的原因；以及其占利润总额比例的变化情况（与预算、上年同期对比）。3.利润总额分析。分析利润完成预算情况、同期比较差异及主要原因，分析利润结构，以及损益趋势。（二）财务指标分析1.分析年度主要财务指标与预算比较的差异，以及增减变动的主要原因；2.分析年度主要财务指标与上年同期比较的差异，以及增减变动的主要原因；3.对于偏离正常值较大的财务指标，需单独重点说明；4.对权益净利率进行因素分析，计算影响程度。（三）其他重大事项说明1.对发生重大变化的有关资产和负债项目做出分析说明（如长期股权投资、分配股利、购建房屋等）；

6、2.对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件做出分析说明（如核算方法、税收政策变更等）。（四）总结和建议1.对本期企业生产经营活动进行总结和评价；2.针对存在问题提出改进建议，制定措施，提高管理水平。5第一条银建财务分析报告应遵循以下要求：（一）对比找出差距：实际与预算比较、实际与上年同期比较，年度分析报告还应包括近5年数据比较。要求相比较的指标性质相同、范围一致、期间相同。（二）研究查明原因：找出差距后，查明产生差距的原因。要求根据财务数据的客观联系，运用逻辑判断的方法来确定影响差距产生的因素。（三）总结评价成果：作出财务说明和分析后，对于

7、经营情况、财务状况、盈利业绩进行评价。要求从财务角度给予公正、客观的评价。（四）提出改进建议：针对存在问题提出改进建议，要求建议不能太抽象，而要具体化，做到切实可行。第一章撰写财务分析报告第二条银建出资公司财务人员应及时编制财务分析报告，每月10日前报送银建财委预算财务部电子文档，年度终了后30日内报送书面年度财务分析报告，需加盖财务专用章。第三条财务分析报告中提供的资料必须真实、准确、完整；分析的过程要客观、科学，结论具有指导意义。第四条一般情况下，财务分析报告的结构包括以下三部分：5（一）经营描述，主要描述财务分析报告期内的经营状况。（二）财务分

8、析，主要分析实际数据与预算、同期的重大差异。（三）管理建议，根据具体情况，提出有针对性的建议。第二条财务分析