上海会计从业继续教育考试2015练习题

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1、2015年练习题——营业税改征增值税政策解读及实务案例分析一、单选题1、符合规定的融资租赁业务税负超（）即征即退。A、3%B、6%C、8%D、9%【正确答案】A2、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A、1倍以上3倍以下B、2倍以上4倍以下C、1倍以上5倍以下D、3倍以上5倍以下【正确答案】C3、纳税人（含小规模纳税人）以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税，逾期申报纳税的，依法征收滞纳金。A、2

2、0日B、15日C、35日D、10日【正确答案】B4、有下列（）情形的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。A、重复认证B、密文有误C、认证不符D、纳税人识别号认证不符【正确答案】D5、增值税扣税凭证不包括（）。A、增值税专用发票B、海关进口增值税专用缴款书C、普通发票D、农产品收购发票【正确答案】C6、下列可以抵扣进项税的是（）。A、外购货物用于适用简易计税方法计税项目B、外购货物用于连续生产应税产品C、外购货物用于免征增值税项目D、外购货物用于非增值税应税项目【正确答案】B7、海关进口专用缴款书目前抵扣的期限是自开具

3、之日起（）后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣进项税额。A、150日B、180日C、240日D、360日【正确答案】B8、下列关于税收缴款凭证作为抵扣凭证的表述错误的是（）。A、境外单位或个人提供应税服务，无论是境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人，抵扣税款方均为应税服务接受方B、接受境外单位或个人提供的非试点范围内的营业税服务，代扣代缴营业税的税收通用缴款书不允许抵扣C、接受境外单位或个人提供的增值税加工修理修配劳务，代扣代缴增值税的税收通用缴款书不允许抵扣D、接受境外单位或个人提供的非试点范围内的营业税服务，代

4、扣代缴营业税的税收通用缴款书允许抵扣【正确答案】D9、下列不属于国际运输服务的是（）。A、在境内载运旅客或者货物B、在境外载运旅客或者货物入境C、在境外载运旅客或者货物D、在境内载运旅客或者货物出境【正确答案】A10、境内的单位和个人提供适用零税率应税服务的，可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用零税率后，（）内不得再申请适用零税率。A、30个月B、24个月C、36个月D、12个月【正确答案】C11、下列关于纳税人的认定表述错误的是（）。A、应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）超过

5、财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人B、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人C、小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人D、认定为一般纳税人后可以转为小规模纳税人【正确答案】D12、一般纳税人发生增值税偷税、骗税、虚开增值税扣税凭证等行为的，可以实行纳税辅导期管理，期限不少于（）。A、6个月B、8个月C、9个月D、3个月【正确答案】A13、对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。每次发

6、售专用发票数量不得超过（）份。A、35B、30C、20D、25【正确答案】D14、下列属于有形动产租赁的是（）。A、远洋运输的光租业务B、航空运输的湿租业务C、远洋运输的程租D、远洋运输的期租【正确答案】A15、应税服务的年应征增值税销售额低于（）的试点纳税人认定为小规模纳税人。A、80万元B、50万元C、500万元D、300万元【正确答案】C16、下列有关营业税税目说法不正确的有（）。A、以不动产投资入股，共担投资风险的按照5%征收营业税B、交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按“租赁业”征税C、投资后转让股权的不

7、征营业税D、旅游景点经营索道取得的收入，按“旅游业”征税【正确答案】A17、某商业银行全年收入8350万，其中贷款利息收入8000万，手续费收入300万，转让金融产品收益50万，营业利润税率为5%，则该行应缴纳营业税为（）。A、8000×5%B、（8350-50）×5%C、（8350-300）×5%D、8350×5%【正确答案】D18、下列各项中，属于兼营行为分别缴纳增值税和营业税的有（）。A、医院提供医疗服务并销售相应药品B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务D

8、、建材商店向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务【正确答案】D19、下列代理服务中，属于营业税征税范围的有（）。A、有形动产租赁B、会计师事务所C、代售火车票D、邮政企业发行邮票【正确答案】C20、下列行为不属于增值税征税范围，不征收增值税的包括（）。A、钢材厂销售其自产钢材B、委托代销的代销货物C、纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣