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1、企业现金流量管理分析毕业设计目录前言1第1章导论2第1.1节研究背景2第1.2节研究目的与研究方法2第1.3节文献综述3第2章企业现金流量管理的相关理论6第2.1节企业现金流量管理的内容6第2.2节企业现金流量管理的模式介绍7第3章案例分析11第3.1节三河汇福粮油有限公司的现金管理现状11第3.2节三河汇福粮油有限公司现金流管理的问题12第3.3节汇福粮油有限公司现金管理的改进措施16结论18附录19参考文献33致 谢34I北京化工大学北方学院毕业设计（论文）前言长期以来，利润一直是企业追求
2、的主要目标，受到企业管理人员的推崇。但随着竞争的加剧，现代企业逐渐意识到现金流相比利润对企业经营管理有着更为重要的影响，“现金为王”的说法已被广泛认同。梁飞媛．基于现金流的财务预替指标体系初探[J]．财务与会计导刊，2007，9．国外有越来越多的学者开始关注现金流的管理，但在中国这方面的研究才刚刚起步。有鉴于此，对现金流的全面管理与应用进行研究显得十分重要和必要。本文对目前我国中小企业现金流量管理的含义、内容、重要性、现金管理模式和汇福粮油集团现金管理中存在的问题进行了系统的分析，并结合市场环境
3、和三河市汇福粮油有限公司自身的特点，选择适合本公司发展的现金管理模式，提出了一系列改革和完善现金流量管理的措施。1北京化工大学北方学院毕业设计（论文）第1章导论第1.1节研究背景目前，许多企业对现金管理分析的过程存在片面认识，未能自觉地划分管理环节即资金运行环节和资金管理监督环节，听任管理过程自发地运转，放松各阶段的管理，效益十分低下，严重影响了财务管理的良性循环。有些企业虽然划分了管理环节，但不重视各管理环节工作内容的完整性和各管理环节的关联性，往往重此轻彼，管理工作仍不能有效地进行，得不到有
4、效监督和制约，从而失去管理工作的作用。中小型企业在激烈的市场竞争中意识到经营中存在的不确定即风险性,促使中小型企业选择多元化的发展战略,希望通过扩大资金投向,进行多元化的经营或投资,以达到分散经营风险的目的。中小企业板市场与中小企业的发展[J]．慧聪网，2005，9．结果企业有限的资金被分散在多个经营或投资项目上,而分配到单个项目上的资金不足,最终导致企业经营陷入困境。另外,企业在多元化过程中,对新的经营或投资领域比较陌生,存在着巨大的投资风险。因此,通过多元化的经营或投资,不但能有效分散经营风
5、险,也加重了企业的资金负担,影响了行业的发展,恶化了现金状况,最终导致企业现金流量循环出现断流。段九利，郭志刚.现金流量管理规范操作[J]．北京：中国时代经济出版社，2005，1．我国企业的现金管理意识还比较薄弱，用于现金管理的人力和技术手段有限，很多中小企业甚至忽略现金管理。一些企业日常现金流量大，因而错误地认为加强现金管理的意义不大（收益小见效慢）。其实，对大笔闲置资金来说1％的年收益差异并不是一笔小的数目。而一些企业由于所生产、经营的产品利润率较高，忽视通过加强现金管理来获取更多的经济利益
6、。三河市汇福粮油有限公司的现金运作是有一定风险的，需在现金的积极管理上下功夫。第1.2节研究目的与研究方法35北京化工大学北方学院毕业设计（论文）1.2.1研究目的近年来三河市汇福粮油有限公司工业产值的增长速度高于工业产值的增长,在保持国民经济持续快速发展中,做出了巨大的贡献,已经成为三河市经济的重要增长点。三河市汇福粮油有限公司重视现金,却不重视现金管理,致使大量的现金不能为我所用,或是流失在无形的疏忽管理中,为此,我们只有加强现金管理,为本公司节约更多的资金,去创造更大的价值，为三河市汇福粮
7、油有限公司进行现金流管理提供理论依据和操作借鉴。1.2.2研究方法本文主要采用理论分析及案例分析两种方法进行研究。采用问卷调查和访谈的形式对三河汇福粮油有限公司的发展现状及行业环境进行了解。其中理论分析主要通过文献查阅获取相关资料，利用案例分析的方法对三河汇福粮油有限公司的现金管理存在的问题给予说明。在此基础上，提出三河汇福粮油有限公司财务管理中加强现金流管理的具体对策，并对对策实施中应注意的相关问题作出详细的说明。将理论与实际相结合，通过对照理论，对该公司提出下一步改进的措施。第1.3节文献综
8、述1.3.1国外研究现状国外现金流管理研究起步较早，目前已有较深的研究，关于现金流管理的研究主要分为以下几类：（1）影响现金流的因素分析汇福粮油有限公司的内外环境和营运对现金流产生的影响，影响现金流的因素研究主要分析现金流的管理环境，分析汇福粮油有限公司自身的运营环境及内外部因素对现金流的影响。如企业规模、通货膨胀等因素以及企业的销售行为、应收帐款的管理行为等对企业现金流量的影响。比较具有代表性的研究是丹尼森关于销售增长和通货膨胀压力对现金短缺诱导效应的研究[1]。（2）现金流量分析指标在财务分
