发挥税收职能作用 努力构建和谐社会

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2、提高党的执政能力、贯彻落实科学发展观、全面推进经济社会发展的战略举措。建设社会主义和谐社会是全体社会成员的共同责任，构建和谐社会的每一目标，都与税收工作密切相关。国税部门应结合工作实际，充分认识构建和谐社会的重大意义，坚持以人为本，大力构建和谐国税，为构建和谐社会做出积极贡献。　　一、构建和谐的税制体系　　和谐社会的建设离不开财力的支持，经济社会的和谐发展需要政府适时适度地进行宏观调控，而税收则是国家财政收入的主要来源和实施宏观调控的重要手段。当前，我国正处于加快发展的关键时期，税收制度的建设应充分考虑组织财政收入能力，以创造公平竞争的环境和促进经济科学发展为主要目标，以此选择相

3、应的税收政策。　　1、完善调节收入分配的税种。目前，我国公民收入之间的差距进一步加大，地区之间、城乡之间、行业之间的收入差距也不容忽视。应充分发挥税收调节收入分配的作用，制止贫富差距过大，有效防止两极分化。调整现行的个人所得税政策，通过调整边际税率、费用扣除标准、个人宽免额等税制要素，根据收入分配的现状，制定灵活多样、公平合理的税收政策，从而达到社会收入分配公平的目标。设立社会保障税，发挥该税种税基宽、征收范围大、负担公平等特点，有利于克服不同企业之间和不同职工之间负担不均的弊端，使社会保障资源在全社会有效配置，增强构建和谐社会的社会保障能力。　　2、增设环境保护税。目前，我国在

4、环境保护方面的措施比较单一，主要是通过行政收费和行政强制的手段。环境保护税作为一种有效的环境经济政策，可以通过税收来有效地引导纳税人的环境消费行为，促进经济主体在其经济活动中减少污染，从而促进人与自然的和谐发展。环境保护税可实行从量定额和从价定率两种税率形式，在征收对象的选择上，实行分项课征，有针对性选择征收品目，相应确定税率，把需要实行保护性开发利用的自然资源纳入征税范围。对稀缺资源和能耗大的生产企业生产的产品设计高税率，对以三废类物质为原料生产的产品和采用高新技术减少环境污染及能耗的，予以减税，鼓励更多的企业重视参与环境保护。应遵循“专项税款专项使用”的原则，将环境保护税形成

5、的收入专门用于环境污染的预防、治理上，用于弥补环境危害所造成的损失。　　3、区域性税收优惠政策。由于我国前些年的区域税收优惠差异，从一定程度上导致外资在内地的投资积极性不高。沿海与内地、尤其是中西部的差距，使得资源配置不合理，国民经济发展不平衡，还可能产生不稳定的社会问题，发展西部成为当务之急。应继续给予中西部地区更多的税收优惠，以弥补前些年中西部地区与沿海地区相比的政策损失。在制定中西部经济发展的税收政策的选择上，除划定产业经济开发区，扶持一批高新技术产业，享受高新技术产业的税收优惠外，可通过中央财政转移支付的渠道，返还给企业一定数额的已纳所得税款。中西部地区急需发展的产业，可

6、以按企业的规模、产品级别等采取不同的退税方式，如即征即退或先征后返。对战略性产业实施特别税收优惠，以推动产业结构的升级，促进经济结构的优化。加强税收优惠政策与其他经济政策的协调与配合，形成政策合力，提高政策效益。　　4、农业产业化税收政策。对农业，除实行财政资金支农外，关键是提高农业经济区域化和产业化水平，引导农民将农产品生产、加工和销售连接起来，建立联合农户的农产品生产、加工、贸易等一条龙的集团企业。在增值税方面，应降低一般纳税人的门槛，降低农产品的税率，规定不论农产品加工的深浅、规模的大小一律实行13%的税率，扩大农产品类的抵扣项目，改变农产品加工企业抵扣少税负重的状况。合理

7、确定农产品企业的税负率，规定农产品加工企业凡超过规定的税负率标准的，增值税部分给予相应返还。在所得税方面，对农产品加工企业用来进行技术改造的资金，按比例实行企业所得税税前扣除，提高农产品加工企业的自我发展能力。　　5、增值税转型的过渡性政策。我国现行增值税制在征收范围、税率档次、价外税制、计税方法等方面具备了消费型增值税所要求的诸多特点，增值税制的完善主要就是要实行对固定资产扣税制度。中央已经明确增值税要由“生产型”向“消费型”转换，并已在东北进行试点。从长远看，增值税的转型有利