某汽车轮胎厂某月销售汽车轮胎1000个

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1、某汽车轮胎厂某月销售汽车轮胎1000个，每个轮胎售价为2500元（不含增值税价格），每个轮胎耗用一个包装物，每个包装物的价格为50元。轮胎的消费税税率为3%。请问，如何进行该汽车轮胎厂的消费税税收筹划并计算节税收益？某市一金属制品企业每年不含税销售收入为1200万元；每年自行收购废旧金属4000吨，每吨1500元；从废旧物资回收单位收购废旧金属1000吨，每吨1800元；每年可以抵扣的水电费、修理费等进项税额5万元；可以抵扣的从废旧物资回收单位收购的废旧物资的进项税额18万元。由于自行收购的废旧金属不得抵扣进项税，所以企业觉得负担较重。管理者考虑过全部

2、从废旧物资回收单位收购废旧物资，这样进项税额抵扣额会大大增加，税负可以降低。但从废旧物资回收单位收购的原材料价格比自行收购的价格高，企业的利润又会减少。请问该企业如何进行筹划，才能使企业在降低税负的同时，又能增加利润？提示：税法规定，废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税，生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按照废旧物资经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%的比例计算抵扣进项税额。某商店2008年12月甲商品的收入发出情况如下表所示。该企业12月份共销售甲商品5000件，销售收入500万元。该企

3、业适用的所得税税率为25%。企业存货的收、发、存情况如下表所示：日期摘要收入发出结存数量（件）单价金额数量（件）数量（件）单价金额12．1月初结存100040040000012．5购入200040080000012．10销售200012．15购入4000500200000012．20销售300012．25购入100060060000012．31本月合计7000340000050003000请分别采用加权平均法、移动平均法和先进先出法计算12月的材料成本，并分析企业采取哪种成本计量方法更加有利。某市汽车轮胎制造厂（增值税一般纳税人），全年实现轮胎不含税销

4、售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进各种料件，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。消费税税率3%。要求：计算所得税前可以扣除的税金及附加某锅炉生产企业，年含税销售额在100万元左右，每年购进含增值税价款的材料大致在90万元左右，该企业会计核算制度健全，在向主管税务机关申请纳

5、税人资格时，既可以申请成为一般纳税人，也可以申请为小规模纳税人，请问企业应申请哪种纳税人身份对自己更有利？如果企业每年购进的含税材料大致在50万元左右，其他条件相同，又应该作何选择？某物资批发有限公司系一般纳税人，计划于2009年下设两个批发企业，预计2009年全年应税销售额分别为150万元和120万元（均为不含税销售额），并且不含税购进额占不含税销售额的40%左右。请问，从维护企业自身利益出发，选择哪种纳税人资格对企业有利？（要求进行税负计算说明原因）某建材公司主营建筑材料批发零售，并兼营对外安装、装饰工程，2008年1月份该公司以200万元的价格销

6、售一批建材并代客户安装，该批建材的购入价格为170万元，请问该笔业务应如何进行税收筹划？若销售价格为220万元，又该如何筹划？（以上价格均为含税价，增值税税率为17%，营业税税率为3%）A企业是从事环保产品甲产品的生产企业，年销售400多万元。由于市场竞争相当激烈，企业处于微利状态。该企业的负责人王经理在与其他企业对有关情况交流后，发现自己的增值税比别人缴的多，总觉得不正常，但又不知道问题出在哪里。2002年底，王经理请一税务事务所的注册税务师道企业进行纳税情况诊断。注册税务师小方对该企业2002年杜德纳税情况进行了全面调查，发现该企业当年销售甲产品4

7、38万元，而缴纳的增值税却有37.23万元，增值税的税收负担率高达8.5%，比同行业要高出2个百分点。小方对企业的进项税额流程以及有关费用情况进行了进一步调查，发现该企业收受发票不规范，许多项目应该取得增值税专用发票却没有取得。其中比较突出的问题是接受的运费发票不规范，该企业全年发生运费38万元，但支付运费时企业索取的都是普通收据，不是运输部门的运输发票，因而不能抵扣增值税的进项税额。经询问王经理才知道，该企业销售甲产品需要专用设备--槽车进行运输，该企业没有这种专用槽车。而甲产品的购买者B公司自备这种槽车。A企业与B公司签订供货合同时，是以B公司的入

8、库价格结算的，B公司提供槽车所发生的费用则在甲产品销售价格中扣减，同时提供结算收据。而这种结算