14采购与付款循环的审计.doc

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1、第十四章采购与付款循环的审计（单元测试）一、单项选择题1.以下审计程序中可以证明固定资产完整性认定的是（）。A.检查已入账的固定资产授权批准手续是否齐备B.结合固定资产清理科目，检查固定资产账面是否已经转销C.检查当期增加的固定资产是否均已记录D.检査债务重组或非货币性资产交换转出固定资产是否已做会计处理2.如果被审计单位未对闲置不用的机器设备计提折旧，该事项违反固定资产的（）认定。A.存在B.完整性C.权利和义务D.计价和分摊3.采购交易中企业批准采购的单据是（）。A.请购单B.订购单C.验收单D.付款凭单4.以下企业固定资产的

2、内部控制中，最重要的环节是（）。A.账簿记录制度B.资本性支出和收益性支出的区分制度C.定期盘点制度D.预算制度5.以下被审计单位工程项目岗位设计不合理的是（）。A项目建议与项目决策B.概预算编制与审核C.项目实施与价款支付D.竣工决算与竣工审计6.注册会计师拟针对应付账款实施实质性分析程序，以下不恰当的是（）。A.将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因B.分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释C.计算应付账款与存货的比率，，并与以前年度相关比率对比分析D.计算应付账款与应收账款的比率，并与以前年度相关比率对比

3、分析7.以下针对应付账款的审计程序中，属于实质性程序的是（）。A.检查批准采购的标记B.检查订购单是否连续编号C.检查内部核查的标记D.检查董事会会议记要8.注册会计师针对付款交易实施的截止测试，以下不正确的是（）。A.确定期末最后签署的支票的号码，确保其后的支票支付未被当作本期的交易予以记录；B.选择已记录采购的样本，检査相关的商品验收单，保证交易已计入正确的会计期间；C.追踪付款至期后的银行对账单，确定其在期后的合理期间内被支付；D.询问期末已签署但尚未寄出的支票，考虑该项支付是否应在本期冲回，计入下一会计期间。89.W公司2

4、012年3月1日一次性购入A、B、C三台设备。W公司以银行存款支付货款980000元、增值税税额166600元、包装费10200元。A、B和C设备均满足固定资产的定义及其确认条件，购入时公允价值分别为300000元、315000元、15779.2元。假设不考虑其他相关税费，则A设备的入账价值为（　　）元。A.300000B.310200C.3001100D.47093910.A注册会计师在对W公2012年的财务报表审计时发现了如下经济事实：W公司2012年12月1日购入了一条生产线，该生产线公允价值600万元，还可使用5年，采用双

5、倍余额递减法计提折旧，购入该生产线后，X公司立即对该生产线进行了更新改造，截止2013年底，更新改造完成，发生的更新改造支出是400万元，更新改造完成后，提高了使用性能，同时预计该生产线的使用寿命延长了5年，截止2012年12月31日，该生产线的账面价值是1000万元，A注册会计师应该提出的审计调整建议是（）。A.固定资产账面价值调减200万元B.固定资产账面价值调增200万元C.固定资产账面价值调减60万元D.固定资产账面价值调增60万元二、多项选择题1.企业在采购交易中需要连续编号的单据有（）。A.请购单B.订购单C.验收单D

6、.付款凭单2.企业在采用支票付款时，应采取的内部控制措施有（）。A.独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性B.被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单，并确定支票收款人姓名和金额与凭单内容一致C.支票签署后，在应付款凭单上做注销标记，以免重复付款D.由经过授权的人员签署支票3.注册会计师为了证实被审计单位所记录的采购是真实发生的，常用的实质性程序有（）。A.复核采购明细账、总账及应付账款明细账，注意是否有大额或不正常的金额B.检查卖方发票、验收单、订购单和请购单的合理性和真实性C.追查

7、存货的采购至存货永续盘存记录D.从卖方发票追查至采购明细账4.注册会计师为了证实被审计单位已发生的采购交易均已记录，常用的控制测试程序有（）。A.检查请购单连续编号的完整性B.检查订购单连续编号的完整性C.检查验收单连续编号的完整性D.检查应付凭单连续编号的完整性5.以下采购付款交易中，职责分离划分正确的有（）。A.请购与审批8B.询价与确定供应商C.验收与记录采购D.付款审批与付款执行6.在针对上市公司采购与付款循环的审计过程中，注册会计师应特别关注的重大错报风险有（）。A.将应该资本化的支出费用化B.管理层把私人费用计入企业费

8、用C.有意或无意的重复付款D.少计提减值准备7.被审计单位采用高度电子化处理日常交易，注册会计师在控制测试中发现的以下问题，可能导致重大错报风险的有（）。A.供应商名称及代码与供应商主文档信息中的名称及代码不符B.通过电子货币转账系统把货款转入供应