财务控制部岗位分工与授权批准

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1、财务控制部岗位分工与授权批准一、岗位设置与工作分工(一)出纳机构的设立《会计法》规定：“各单位根据会计任务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。不具备条件的，可以委托经批准设立的会计咨询、服务机构代理记账。”这是会计法对企业的会计、出纳机构和人员设置的规定。企业应当根据自己的业务特点及规模、业务量的多少，以及会计力量的情况设置出纳机构、配备出纳人员。企业一般可在会计机构内部设置出纳机构，如在财会科、财务处内设置出纳组、出纳室；规模小、人员少、业务量不大的单位可以只设一名专职或兼职出纳人员，并为其配备专门的办公场所。(二)出纳岗位的设

2、置企业应当根据业务需要，按照既满足出纳工作的需要，又避免人浮于事的原则设置出纳人员。一般可以采用以下几种形式：1．一人一岗。一人一岗形式适用于规模不大、出纳工作量不大的企业。这种企业应设置出纳岗位并配备一名专职的出纳人员。2．一人多岗。一人多岗形式适用于规模较小、出纳工作量较小的企业。这种企业应设置出纳岗位并配备一名兼职的出纳人员。没有单独设置会计机构的企业，至少应在有关机构中配备一名兼职的出纳人员，但兼职出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3．一岗多人。一岗多人形式适用于规模较大、出纳工作量较大的企业。这种企业应设置出纳岗

3、位并配备多名专职的出纳人员。这些出纳可分为管收付的出纳和管账的出纳，或者分为库存现金出纳和银行结算出纳。(三)出纳岗位的工作分工按照一岗多人形式设置出纳岗位并配备多名专职的出纳人员的企业，出纳人员的具体分工，通常可按库存现金与银行存款、银行存款的不同户头、票据与有价证券的管理等工作性质上差异进行分工，也可以按照出纳工作的阶段和步骤进行分工；作为“结算中心”的出纳机构，出纳人员可按其业务的对口单位分工。单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。二、不相容岗位分离企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保

4、办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。企业不得由一人办理货币资金业务的全过程。货币资金内部控制中不相容岗位分离的基本要求是实行钱账分管，将负责货币资金收、付业务的岗位和人员与记录货币资金收、付业务的岗位和人员相分离。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。具体要点如下：(1)货币资金实物收付及保管只能由经过授权的出纳人员负责办理，严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。(2)业务规模较大的企业，出纳人员每天应将现金收入、现金支出序时地、逐笔地登记现金出纳备查簿，而库存现金日记账和库存现金总账应

5、由其他人员登记；规模较小的企业，可用现金日记账代替现金出纳备查簿，由出纳人员登记，但现金总账必须由其他人员登记。(3)负责应收款项账目的人员不能同时负责现金收入账目的工作，负责应付款项账目的人员不能同时负责现金支出账目的工作。(4)保管支票簿的人员不能同时负责现金支出账目和银行存款账目的调节。(5)负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目、库存现金账目，应收款项账目及应付款项账目登记的人员应当相互分离。(6)货币资金支出的审批人员与出纳人员、支票保管人员和银行存款账目、现金账目的记录人员应当相互分离。(7)支票保管职务与支票印章保管职务应当相互分离。三、出纳

6、人员的岗位职责(一)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和银行结算业务出纳人员应严格遵守库存现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应该核对，发现问题，应及时查对；银行存款与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。(二)根据会计制度的规定及时进行账务处理在办理库存现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再根据原始凭证编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额，随时提供银行

7、存款余额的信息。(三)按照国家外汇管理制度的规定及有关批准文件办理外汇出纳业务外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深人发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇，避免国家外汇损失。(四)遵守结算纪律，维护经济秩序不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算业务。这是出纳人员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳人员应严格按照支票和银行账户的使用的管理要求，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。(五)保管库存现金和各种有价证券(国库券、债券、股票等)的安全

8、与完整要建立适合本单位情