现金岗位责任与授权批准制度

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1、现金岗位责任与授权批准制度资金岗位责任制度　　第1章总则　　第1条目的　　为明确资金业务管理的相关部门及岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约和监督，特制定本制度。　　第2条资金业务不相容岗位至少应当包括以下三个方面。　　1．资金支付的审批与执行。　　2．资金的保管、记录与盘点清查。　　3．资金的会计记录与审计监督。　　第3条出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。　　第2章资金业务管理岗位责任　　第4条总经理岗位责任　　1．制定公司开户的政策、程序并进行适当的授

2、权。　　2．审批有关资金管理制度。　　3．审批现金、银行存款的支付申请。　　第5条财务总监岗位责任　　1．审核有关资金管理制度。　　2．批准银行开户，与金融机构接洽。　　3．权限范围内审批现金数目。　　第6条财务部经理岗位责任　　1．组织制定有关资金管理制度。　　2．权限范围内审批现金数目。　　3．负责与金融机构进行接洽。　　4．指导、协调资金管理工作。　　5．抽查现金盘点表、支票登记本、银行余额调节表等资金管理表单。　　第7条资金主管岗位责任　　1．制定相关的资金管理制度。　　2．办理银行开户、撤销等工作。　　3．复核现金

3、盘点表、银行余额调节表、部门及个人用款申请、现金记录和支票登记本等。　　第8条资金专员岗位责任　　1．盘点现金，填制"现金盘点表"。　　2．核对"银行存款对账单"，编制"银行存款余额调节表"。　　3．办理部门及个人用款申请手续。　　4．银行预留印鉴和有关印章的保管。　　5．各种记账凭证、报表文件的整理、归档。　　第9条出纳岗位责任　　1．填制银行日记账和现金日记账。　　2．保管现金，控制现金数目。　　3．按规定办理部门及个人用款支付，开出支票并进行登记。　　4．定期与总账核对银行现金日记账；购买、保管空白收据、支票等票据。　

4、　第10条会计岗位责任　　1．编制记账凭证；填制资金总账。　　2．审核业务经办人取得或填制的原始凭证。　　第11条审计人员岗位责任　　1．审核资金日记账、资金总账以及资金办理手续等。　　2．定期盘点库存资金，监督资金使用情况。　　第12条各部门管理岗位责任　　1．提出部门用款申请。　　2．授权范围内审批部门个人用款申请。　　第3章附则　　第13条本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。　　第14条本制度自年月日起开始实施。关键岗位轮换制度　　第1条为促进公司资金管理人员全面熟悉业务，不断提高业务素质，更好地服务于资金管理等各

5、项工作，根据《企业会计准则--基本准则》的要求，特制定本制度。　　第2条本制度所称岗位轮换（又称轮岗），是指公司内从事资金业务管理的专职人员有计划地调换岗位。　　第3条实行岗位轮换的资金业务管理的关键岗位，由公司根据实际情况确定并在内部公布。　　第4条资金业务管理岗位轮换是人才识别与培养工作的一部分，应坚持工作需要与个人发展相结合的原则，使轮岗工作尽量为资金管理人员提供可以选择的成长空间。　　第5条资金管理人员实行定期轮岗制度，原则上每3年轮岗一次，因工作需要或特殊原因，经批准可适当提前或延期。　　第6条公司关键财会岗位可以

6、实行强制休假制度，并在最长不超过5年的时间内进行岗位轮换。　　第7条所有确定为轮岗的资金管理人员应无条件服从分配，及时办理移交手续；对不认真履行资金业务管理职责，无正当理由不轮岗的资金管理人员，调离资金业务管理岗位。　　第8条财务部确定资金管理关键轮换岗位及对应人选计划，经财务总监同意，报人力资源部备案后实施。　　第9条轮岗前应制订轮岗计划，内容包括对轮岗目的、轮岗具体安排、新岗位的职责描述等。　　第10条轮岗人员的工作交接。资金管理人员必须将本人所经管的资金业务管理工作全部移交给接替人员，接替人员应当认真接管移交工作，并继

7、续办理移交的未了事项。　　第11条资金管理人员在办理移交手续前要做好以下八项工作。　　1．已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。　　2．编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、文件、其他会计资料和物品等内容。　　3．移交会计电算化工作的，有关电子数据应在实际操作状态下进行交接，同时系统管理员在会计交接之日更换岗位操作员。　　4．资金管理人员办理交接手续，必须有监交人员负责监交：一般资金专员交接由资金主管负责监交；资金主管交接由财务部经理负责监交；财务部经理交接由总经

8、理负责监交。　　5．移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。　　6．对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料；离岗者对继任者面临的问题可提出解决建议，并可协助解决。　　7．及时对轮换岗位的人员进行相关的培训，使轮岗人员迅速了解工作内容及业务知识，保证工作能顺利进行