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1、财务会计内部控制制度第1章总则第1条为了保证公司会计资料正确可靠,防止会计差错及营私舞弊现象的发生,便于公司审计工作的开展,加强公司各管理岗位的责任心,维护公司财经纪律,特制定本制度.第2条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量,保护资产安全,完整,确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法,措施和程序.第2章内部会计控制的目标和原则内部会计控制应该达到的基本目标:第1条规范会计行为,保证会计资料真实,完整.第2条堵塞漏洞,消除隐患,防止并及时发现,纠正错误及舞弊行为,保护公司财产的安全,完整.第3条确保国家
2、有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行.内部会计控制应该遵循的原则:第4条符合国家有关法律法规和本制度及本公司的实际情况.第5条约束内部涉及会计工作的所有人员,任何个人不得拥有超越内部会计控制的权利.第6条涵盖本公司内部设计会计工作的各项经济业务及相关岗位,并应针对业务处理过程中的关键控制点,落实到决策,执行,监督,反馈等各个环节.第7条保证本公司内部设计会计工作的机构,岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间责权分明,相互制约,相互监督.第8条遵循成本效益原则,以合理的控制成本达到最佳的控制效
3、果.第9条随着公司经济业务的不断发展,外部经济环境的不断变化,公司业务职能的调整和管理要求的提高,将不断修订和完善本制度.第3章货币资金的内控制度第1节现金内控制度第1条现金的收付由公司专职出纳负责,不得多人管理现金的收付,以免责任不清.第2条现金的收支要及时入帐,做到日清月结.第3条不得"坐支"现金,现金收入应当天解入开户银行.第4条不准以白条或借据抵库,任何人不经批准均不得借用现金.第5条遵守银行规定的库存限额.第6条严禁出纳员填制现金的收,付款记账凭证.第7条由各公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次,如发现帐
4、实不符,要立即查明原因,分清责任,并由责任人赔偿损失.第8条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符.第9条各公司必须用保险柜保管现金.切忌用木箱,木柜保管现金,或置放在办公桌内.第10条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点,超过起点的支出应使用支票支付.第11条领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报帐,如无必要继续使用备用金,应及时收回销帐.出差人员必须在返回后3日内至财务部办理报销手续,借款无法核销的,应说明理由并报主管领导审批.出差返程后长时间即不办理借款核销手续,又不说明理由的,财务部门有权从工资中扣除借
5、款.第12条未经过批准,不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续.第13条费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核,以减少差错.第14条空白支票禁止提前加盖印章.第15条付出现金应取得收据.如收据,发票,费用单据等.第2节银行存款内控制度第1条银行印鉴至少由两人分管.第2条出纳员应及时根据当日资金业务编制资金日报表.第3条遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律,不出租出借帐户,不开空头支票.第4条妥善保管空白支票,汇票和本票,并设置备查登记簿,登记其购入,发出和注销情况.第5条及时与银行对帐,查明未达帐项及原因,并编制银行未达帐项调节表.第
6、6条出纳原则上不应签发盖有印鉴的空白支票,如工作需要,也应控制其份数.领用人对领用的空白支票应妥善保管,如有遗失而造成本单位经济损失者,应予以赔偿.空白支票使用后应及时交财务部门记帐和注销.第3节有价证券内控制度第1条公司有价证券包括但不限于:大额定期存单,未到期的商业承兑票据及银行承兑汇票,收到的出口信用证,货物提单等货权凭证等.第2条对于金额巨大的有价证券,公司应租用金融机构的保险箱储存.第3条有价证券的保存和取出,必须由2人以上同时在场方可办理,并须经公司主管领导同意.第4条对于未到期的商业承兑票据及银行承兑汇票的背书转让,视同货
7、币资金处理,必须办理有效审批手续后方可进行.第4节工资内控制度第1条财务部门负责工资发放工作的岗位应认真与人事管理部门核对在册职工人员姓名,工资标准,各种津贴和补贴的金额.第2条财务部门根据人事管理部门开具的聘用临时工姓名,工资数额及有关补助认真核对临时工工资情况.第3条核对离职人员是否从工资表中删除.第4条核对各项应扣款是否正确.第5条根据审核过的工资计算表和工资汇总表编制记帐凭证.第6条审查银行划卡数与工资明细数及汇总实发数是否一致.第7条各职工工资发到个人后,应及时让领款人在工资表中签字或盖章.第8条核查工资标准的变动及有关津贴的
8、变动是否通过公司领导审批.第4章实物资产内控制度第1节原材料内控制度第1条公司应设立或租用专门的仓库由专人保管材料物资.第2条对己采购回的材料建立验收制度,登记采购(合同)数,实收数,短缺数等.第3条各种材
