某餐饮财务管理制度

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1、鑫佳成餐饮财务管理制度一、总则　　1、为了强化企业管理，规范财务管理、财务核算，健全财务制度，更有效的为企业决策服务，特制定本制度。　　2、本制度分为三个部分：岗位及职责、会计处理程序、会计核算办法。　　3、本制度暂适用分公司。　　二、岗位、职责、分工　　(一)分公司财务组织设以岗位：1、总出纳；2、收银；3、库管；4、财产库管；5、财务负责人；6、会计核算组。　　(二)会计核算组分为：1、采购应付账款组；2、收入、应收账款组；3、固定资产核算组；4、成本核算组；5、工资核算组；6、材料核算；7、总账、稽核、综合分析组。　　(三)分公司视具体情况可录用1人1岗，1岗多人，1人多岗制进行岗位

2、分配。　　(四)职责　　1、财务负责人　　(1)领导分公司财务工作，参与分公司经营决策；　　(2)组织人员制定分公司财务制度和参与集团公司财务制度建设；　　(3)监督财务制度执行；　　(4)执行财务稽核、综合分析职责；　　(5)审核对外报表并签字；　　(6)组织会计培训、会计考核；　　(7)组织实施财务公关计划(银行、税务等)；　　(8)对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情况负相应责任；　　(9)对基地、门店成本、费用管理措施监督执行不严而造成的损失负责；　　(10)对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责；　　(11)对各种会计资料管理不善，出现损坏、遗失负责；

3、　　(12)对未做好财务分析工作负责；　　(13)财务负责人应参与各项经济合同的签订；　　(14)财务负责人应参与投资项目的核算与控制；　　(15)对各部门的成本、费用有检查权、监督权；　　(16)对违反公司财务制度的收、支，有权制止并呈报总裁；　　(17)对集团公司的财务制度有建议义务，可提出修改意见，如分公司财务与集团财务意见不一致，应先执行集团财务制度并上呈总裁意见书；　　(18)对基地、门店、分公司各环节的节约和浪费情况有权检查并提出奖惩意见；　　(19)对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会；　　(20)有权要求各部门提供有关标准、定额、管理措施等资料；　　(21)组织

4、制定各项费用定额、计划成本、计划毛利率，有权要求各部门提供必要资料；　　(22)负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点；　　(23)负责组织实施会计电算化方案；　　(24)负责拟定会计岗位职责，对会计人员进行合理分工。　　2、会计职责　　(1)采购、应付账款核算；　　①审查采购调查报告；②审查申购计划；③审查采购入库单、申购单是否一致；④审查入库单各项是否准确无误；⑤审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等)，防止错付、漏付、重付；⑥采购成本差异核算；⑦登记应付账款账，材料成本差异明细账；⑧审核内部交易结算单据。　　(2)销售、应收组；　　①审查营业日报各项目；②审核收银记录本

5、；③审核折免单据；④审核内部交易结算单据；⑤正确计算销售成本；⑥登记收入，应收相关成本明细账。　　(3)固定资产核算　　①企业固定资产增减变动核算；②折旧核算；③清理核算；④制定企业固定资产目录和折旧单据；⑤登记固定资产明细账；⑥固定资产清理整顿。　　(4)成本核算(使用不当，闲置不用的固定资产处理)　　①审核各项费用单据；②会同各部门制定费用标准及管理办法；③成本费用的归集与分配；④登记有关明细账。　　(5)工资核算　　①制定工资表；②分配计算；③审核发放。　　(6)材料核算　　①审核材料收发凭证；②核算材料领用存；③登记有关明细账；④各项低耗品的购进、领用、摊销核算；⑤各项低耗品及材料

6、的报废核算。　　(7)总账、稽核、综合分析　　①审核记账凭证；②汇总记账凭证；③登记总分类账；④月终财务分析；⑤填制各类报表。　　3、出纳职责　　(1)认真执行现金管理制度，参见《集团公司现金管理制度》；　　(2)严格执行库存现金限额，限额由总裁制定，超额部分及时存入银行；　　(3)不得私自支出现金，均以总裁签字为依据支出现金；　　(4)认真做好现金日记账、银行日记账，做到月清旬结；　　(5)认真审核各种报销凭证，手续不全者一律不得办理支付手续；　　(6)各种支票严加管理，建立领用消号制度，任何支票的使用都须总裁签字盖章方为有效；　　(7)积极配合会计做好，对账、报账工作；　　(8)配合会

7、计做好各种账务处理；　　(9)现金收支应立即加盖印记并登记；　　(10)配合会计做好现金盘点工作。　　4、收银职责参见《收银制度》　　5、库管职责参见《库房管理制度》　(五)会计分工　　1、出纳暂由集团公司出纳担任；　　2、库管分为原材料库管和财产库管；　　3、会计核算组由两名会计共同承担。　　三、会计核算办法　　(一)分公司实行统一核算，单独计算各部盈亏制度。　　(二)资产管理　　1、外购资产(固、低)以实际支付价款加