成本会计岗位工作标准

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1、HBHY企业标准HYHB/D3.CW0008-2011成本会计工作标准2011年1月31日发布2011年1月31日实施HBHY发布前言本标准由财务部提出。本标准归口单位：财务部本标准主要起草人：本标准审批：本标准批准：成本会计工作标准1范围本标准了明确规定了成本会计的职责权限、任职要求、工作流程及检查考核办法。2引用文件《汇源集团会计核算手册》3职责与权限3.1负责生产成本的核算，认真进行成本、开支的事前审核。3.2严格控制成本，促进增产节约，增收节支，提高企业的经济效益。3.3负责对生产成本进行监督和管理；督导成本控制及清点存货，审查原材料的采

2、购。3.4根据成本报表预测成本，就产品的销售价格编制报告，向财务经理提供资料3.5保管好各种凭证、账簿、报表及有关成本计算资料，防止丢失或损坏，按月装订并定期归档3.6参与存货的清查盘点工作，企业在财产清查中盘盈、盘亏的资产，要分别情况进行不同的处理3.7每月对生产部提供的计件工资核算原始资料进行审核3.8每月月底按时分摊各部门待摊、递延费用以及各项预提费用3.9公证和诚实地履行职责，并做好企业的有关保密工作4任职要求1）具有会计师专业技术资格或会计师资格证书。2）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识。3）会使用

3、财务软件，熟练操作OFFICE办公软件。4）公司的会计人员应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。5工作标准5.1盘点5.1.1工作流程：准备盘点资料仓库盘点核对数据整理盘点表并归档对盘点结果处理5.1.2工作标准：5.1.2.1准备盘点资料：确定本次实盘成品，材料。5.1.2.2通知仓库保管，确定盘点时间，适时盘点。5.1.2.3关闭库存，导出数据，核对帐实。5.1.2.4整理盘点表，财务保管双方确认，归档。5.1.2.5对盘点差异查明原因，做出帐务处理。5.2成本结帐5.2.1工作流程：

4、计提，分摊费用检查关闭库存分配材料成本差异检查统计信息整理毛利表分摊当期产品差异分配制造费用2成本结帐(注:2.2.12.2.6系分步流程)更正非法业务归集五金材料费用通知相关部门完成/更正有关库存业务N计提人工检查库存业务导出数据表关闭库存Y转2.2.3计提关税分配体物料差异分摊待摊费用2.2.1关闭库存2.2.2计提、分摊费用5.2.2工作标准：5.2.2.1关闭库存5.2.2.1.1检查库存业务，通知相关部门（发运办，仓库，采购）及时处理当期业务，如有非法业务，及时更正。5.2.2.1.2分配需手工分配的材料成本差异到具体物料。5.2.2.

5、1.3关闭库存：月底，在确认库存完整及正确后，报主管会计，主管会计适时关闭库存。5.2.2.2计提，分摊费用5.2.2.2.1归集车间领用五金材料单据，计入车间费用。（五金材料不纳入库存系统管理，在库存关闭前后均可处理）。5.2.2.2.2分摊车间应承担的待摊费用。5.2.2.2.3计提当期人工：提交“产品出入库报表(按类型)”，根据当期销售产品数量计提。5.2.2.2.4计提进出口关税：提交“HY-汇源总厂计提关税表”，计提关税。检查统计输入的数据信息复制并计算材料成本差异率导出数据YN核对材料成本差异结转制造费用Y2.2.3检查统计人员归集信

6、息并核对材料成本差异5.2.2.3检查统计人员归集信息并计算材料成本差异率5.2.2.3.1导出车间统计人员输入产品当期耗用材料信息并检查，应存在两个等式：成本模块统计原材料总金额=总帐模块生产成本科目下材料计划成本：车间统计输入的成品入库数量=成品统计录入ERP系统数据检查车间统计人员统计到每种成品的工时，及耗料是否合理。5.2.2.3.2复制并计算材料成本差异率：确认统计信息正确后，运行“HY_材料差异分配”，系统自动对将材料成本差异分配至所有物料，并核对确认材料成本差异全额复制到所有材料。5.2.2.4分配材料成本差异计算PET自制瓶、盖成

7、本接2..2.3导出数据分配制盖、制瓶费用费用分配及材料差异分配率材料成本差异分配入帐结转制造费用转2.2.52.2.4分配材料成本差异5.2.2.4.1计算PET自制盖、自制瓶成本：在当期产出的自制盖之间分配制盖费用，包括人工，折旧及其它制造费用，运行“HY_费用分配及材料差异分配率计算”，计算得到自制盖、自制瓶的成本。5.2.2.4.2材料成本差异入帐：再次运行“HY-材料差异分配”，计算所有材料（包括自制盖、瓶）的材料成本差异分配率，并对材料出入库计划成本进行帐务调整，即材料成本差异分摊。结转生产成本分配产品的人工折旧及制造费用结转制造费用

8、转2..2.6导毛利表帐务调整成品出入库计划成本2.2.5计算产品实际成本并调整产品出入库计划成本5.2.2.5计算产品实际成本并调整产