原始凭证审核程序

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1、原　始　凭　证　审　核　程　序外来凭证──统一发票审核项目审核重点发票类型1.二联式统一发票：应检送收执联。2.三联式及电子计算器统一发票：应检送收执联（第三联），如有扣抵联（第二联）得一并附上。扣抵联均不得以任何理由（如收执联遗失等）单独报支。3.收款机统一发票：应检送收执联。日期1.应核对确为经费列支之当年度或次年截止支付日前开立者。（各机关在12月31日前已发生之债务或契约责任，无论本年度或以前年度，经主办会计人员详加审核后，各机关应于次年1月15日截止支付，国防部所管军费支出得延至次年1月20日截止支付。）2.应与案据、申请单核对

2、，判定其合理性。如在案据或申请单核准前开立者，应请请购单位注明理由。3.报支时间过久者，应请总务单位注明收件日期及理由。买受人1.二联式及三联式及电子计算器统一发票应有「机关名称」或「机关名称×××（各单位）」之抬头。收款机统一发票，则免抬头，应输入各机关统一编号（无统一编号得以扣缴凭单编号替代），若未输入统一编号，应请厂商盖统一发票专用章。2.如为委办费或补助费，二联式、三联式及电子计算器统一发票买受人得为受委办单位或受补助单位。如有扣抵联（第二联）得一并附上。3.买受人栏空白、书写员工个人姓名或无「机关名称」字样之抬头或无机关「统一编

3、号」（机关名称及机关统一编号应择一具备），均属无效，应通知补正，不能补正者，应由经手人详细注明，并签名或盖章证明。（员工出差住宿之发票，其买受人得为员工个人姓名）。4.公务车修缮费及外县市加油费：统一发票买受人栏应打印机关名称及注明车号。无车号者，应通知补正，不能补正者，应由经手人详细注明，并签名或盖章证明。统一编号1.机关无统一编号，得以扣缴凭单编号「ＸＸＸ」替代。2.本栏有无填列，均不予限制，惟适用加值型营业税之国营事业均应填列。地址1.二联式、三联式及电子计算器统一发票，有无填列地址，均不予限制。2.收款机统一发票，无地址栏，故免填

4、。品名1.二联式、三联式及电子计算器统一发票，均应书写或打印货品名称。2.收款机或计算器器开具之统一发票，仅有货品代号者，应由经手人加注货品名称并签名。3.如其他相关凭证已记载采购事项及货品名称者，得免加注。数量单价金额1.各种统一发票，除单笔（项）支出得仅列金额外，余均应列示数量、单价、金额。2.应复核单价乘数量，是否与总金额相符。3.应复核单价、数量是否与请购单、估价单或其他案据相符。4.总计栏之阿拉伯数字与中文大写是否相符。5.阿拉伯数字与中文大写数不符者，应退还承办人交厂商补正。无法补正者，以大写数额为准。备注实付金额不得超过合计

5、之中文大写数。实付数如小于合计之中文大写数时，应将实付金额列注于备注栏内，并由经手人签名或盖章。营业人盖用统一发票专用章1.二、三联式及电子计算器统一发票未盖用统一发票专用章者，不得报支。但收款机统一发票，列有卖方之公司名称、统一编号及住址者，免盖用本章。2.统一发票专用章应列明：营业人名称、统一编号、地址及「统一发票专用章」字样。3.该章盖不清晰者，应由经手人当场洽请卖方重复盖明。事后发现者，亦得洽请或退还承办人处理。其他1.审核章不宜盖在发票编号处，俾利制票。2.多张发票一并报销时，粘贴时应避免难以辩识开立日期等相关数据。国外出具之支

6、出凭证，如有不能完全符合本要点之有关规定者，应依其惯例提出相关凭证，并由申请人或经手人加注说明（支出凭证处理要点第24点）。原　始　凭　证　审　核　程　序外来凭证──收据审核项目审核重点收据之要件1.商店收据：（1）「收据」名称。（2）买受人之抬头。（3）开立收据之日期。（4）摘要（品名）。（5）数量。（6）单价。（7）总价（金额）。（8）合计之中文大写数。（9）店章（如为免开统一发票之商店，需为免开统一发票章）。（10）负责人签章（店章内未载明者）。（11）商店地址（店章内未载明者）。（12）营利事业统一编号（店章内未载明者）。2.个人

7、及非营利团体：（1）「收据」名称。（2）买受人之抬头及支付机关名称。（3）开立收据之日期或受领年月日。（4）摘要（品名）或受领事由。（5）实收金额。（6）合计之中文大写数。（7）非营利团体印章或受领人签章。（8）受领人户籍地址（个人收据）。（9）受领人身份证统一字号（个人收据）。（10）非营利团体负责人、会计及出纳签章。（11）个人领据之银钱收据需加贴已销章之千分之四印花税,及依「各类所得扣缴率标准」办理扣缴。3.规费：（1）收据：a.「自行收纳款项统一收据」名称，第一联：收据。b.开立机关名称。c.开立日期。d.字号。e.缴款人。f.收

8、入科目。g.事由。h.金额（大写）。i.经手人签章。j.主办出纳或由其授权代签人签章。k.主办会计或由其授权代签人签章。1.机关长官或由其授权代签人签章。（2）缴费证明：a.开立机关名称。b.