丽人集团有限公司内部审计工作控制程序

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1、丽人集团有限公司管理程序文件编号C/LRJT-SJ-001-1.0版次第一版主题内部审计工作控制程序页码共5页修改第01234次内部审计工作控制程序1．目的1．1规范公司财务管理、加强财务监管力度。1．2保障财务管理制度（体系）的贯彻落实。1．3控制项目投资成本，降低成本费用，提高企业经济效益。2．适用范围2．1集团本级及下属各子公司（含销售公司、营林公司）的内部审计工作。3．定义3．1内部审计：集团审计部对集团本级及下属各子公司所进行的常规审计、固定资产投资项目（含技改项目）审计、子公司经理离任（职）审计及其他专项审计。3．2

2、常规审计：按规定时间（周期）对各子公司的财务收支情况、日常会计核算、财务制度执行情况等基本事项进行的审计。3．2专项审计：根据集团公司需要对某一项指定内容进行审计，包括固定资产投资项目（含技改项目）审计、子公司经理离任（职）审计及其他专项审计。4．职责与权限4．1审计部：负责制定审计计划和具体审计工作，编写审计报告，提出审计意见和建议，并负责审计结果的跟踪检查和监督。4．2被审单位：积极配合审计人员工作，不得弄虚作假；对整改与处理决定负责。4．3财务部：负责对被审单位在财务范畴内问题的整改、指导和协助处理。4．4集团副总裁：负责

3、整改单位（被审单位）整改的监督及处理意见的落实。4．5集团总裁：审核、批准审计部提交的审计计划和审计报告，作出整改与处理决定。5．内部审计控制程序5．1内部审计流程图5．1．1常规审计流程图审计部每月根据财务部备份的各公司账套资料进行审查对有疑问或有问题的情况进行记录，作为实地审计底稿各公司账套审查通知被审单位每季度一次的常规审计由审计部根据具体工作安排确定被审公司的先后顺序并提前3天通知被审单位集团审计部集团审计部集团审计部抽查原始凭证实地审计查阅账簿报表实地抽查盘点现场跟踪检查现场反馈审计部根据审计结果及时编写审计报告,按审

4、计反映事项的类别分列存在的问题并提出整改与处罚建议,报集团总裁审定编写审计报告集团总裁集团总裁（领导班子）作出对子公司或相关人员的处罚决定和整改意见,并下达子公司和送交相关部门处理决定集团财务部根据审计报告和处理决定负责对财务范畴存在问题的指导和协助处理,并将审计意见和处理决定作为财务科长和各公司经理考核的依据之一分管副总裁集团财务部下达被审公司审计部根据处理决定和子公司上报的整改与处理结果进行跟踪检查并作为下次审计重点之一集团审计部整改处理跟踪检查整改处理结果反馈子公司接到处理决定后在规定的期限内作出整改，同时对有关责任人进行

5、处理,并将整改与处理结果以书面形式上报集团总裁和审计部5．1．2固定资产投资项目（技改项目）审计流程图固定资产投资项目基本结束工程招投标审查施工合同审查通知集团审计部设备配件采购审查工程付款审查项目实地审计工程量的审查各工程决算审查项目各工程资料汇总编写审计报告审计报告除对总投资项目作审计说明外，应按各承包工程分列审计事项，并及时递交集团总裁审定集团总裁同上“常规审计”处理决定集团财务部根据审计报告和处理决定负责工程项目在财务方面存在问题的指导和协助处理,并将审计意见和处理决定作为财务科长和投资项目小组考核的依据之一集团财务部分

6、管副总裁建设单位集团审计部投资（技改）项目完成后，审计部参照项目的可行性分析，在一定周期内对项目的实际效益等情况进行跟踪分析整改处理跟踪检查项目跟踪分析整改处理结果反馈同上“常规审计”5．1．3子公司总经理离任（职）审计及其他专项审计流程图集团公司提出专项审计通知子公司经理离任(职)审计通知书抽查原始凭证集团审计部查阅账簿报表在实施专项审计中不执行与被审单位现场信息反馈程序，审计部只负责与集团总裁的直接信息沟通反馈，并及时报告审计进度遗留问题收集实地审计相关部门调查信息反馈有关人员征询编写审计报告审计部按不同的专项审计性质提出审

7、计结论和审计意见,报集团总裁审定集团总裁集团领导班子根据审计报告作出处理决定，并通知被审公司执行处理决定集团审计部分管副总裁被审公司(个人)跟踪检查被审公司负责按整改和处罚意见进行整改同时执行对有关责任人（当事人）的处罚和兑现整改处罚(兑现)整改处理结果反馈同“常规审计”5．2内部审计操作规定和要求：5．2．1审计小组：在集团公司总裁的统一领导下，审计工作由集团审计部负责，审计部主任任审计小组组长，小组人员由审计部人员组成，必要时可抽调集团财务部人员参加。5．2．2审计形式和时间：①内部常规审计：审计小组每季度到子公司实地审计一

8、次。②定资产投资（技改）项目审计：原则上在每个项目结束前一个月时间实施审计，有需要的按临时通知审计。③公司总经理离任（职）审计及其他专项审计：根据总经理离任（职）时间及专项审计要求实施时间安排审计。5．2．3审计的主要内容：①内部常规审计：a、财务收入、支出是否