建设工程项目财务评价

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1、建设工程项目财务评价建设工程项目财务评价又称为财务评价，是指在对投资和资金筹措、成本费用、销售收入、销售税金及附加等进行估算的基础上，根据国家现行财税制度、价格体系和项目评估的有关规定，从项目的财务角度，分析计算项目直接发生的财务费用和效益，编制财务（辅助和基本）报表，计算评估指标，对项目的盈利能力、清偿能力及外汇平衡能力等进行分析，以判断项目在财务上的可行性，为项目的投资决策提供科学依据。1、什么是财务分析？Ⅰ、准备工作①收集基础数据②编制辅助报表建设投资估算表，流动资金估算表，建设进度计划表，固定资产折旧费估算表，无形资产及递延资产摊销费估算表，资金使用计划与资金筹措表，销售收入、销售税金

2、及附加和增值税估算表，总成本费用估算表③编制基本财务报表财务现金流量表（全部投资现金流量表、权益投资现金流量表）、损益和利润分配表、资金来源与运用表、借款偿还计划表Ⅱ、计算财务评价指标：①盈利能力；②清偿能力；！所有步骤均是建立在财务预测的基础之上2、财务分析的内容和步骤3、财务分析的目的①从企业或项目角度出发，分析投资效果，判断企业投资所获得的实际利益，分析经济可行性，为决策提供依据②为企业制定资金规划提供依据——资金筹措；资金的使用安排③为协调企业利益与国家利益提供依据4、财务分析的原则①费用与效益计算范围的一致性原则②费用与效益识别的“有无对比”原则——只需针对增量费用和效益③动态分析与

3、静态分析相结合，以动态分析为主的原则④基础数据确定中的稳妥原则基本财务报表（1）财务现金流量表：反映项目计算期内各年的现金收支，用以计算各项动态和静态评价指标，进行项目财务盈利能力分析。新设法人项目财务现金流量表分为：①项目财务现金流量表：该表以项目为一个独立系统，从融资前的角度出发，不考虑投资来源，假设全部投资都是自有资金。②资本金财务现金流量表：该表从项目法人（或投资者整体）的角度出发，以项目资本金作为计算基础，把借款还本付息作为现金流出。③投资各方财务现金流量表：该表分别从各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础（2）损益和利润分配表：反映项目计算期内各年的利润总额、所得税及

4、税后利润的分配情况。（3）资金来源与运用表：反映项目计算期内各年的资金盈余短缺情况。（4）借款偿还计划表：反映项目计算期内各年借款的使用、还本付息，以及偿债资金来源，计算借款偿还期或者偿债备付率、利息备付率等指标基本财务报表：现金流量表(全部投资)(基本报表1.1)现金流量表(自有资金)(基本报表1.2)利润表(基本报表2)资金来源与运用表(基本表3)资产负债表(基本报表4)财务分析报表辅助报表：(辅助报表1)固定资产投资估算表(辅助报表2)流动资金估算表(辅助报表3)资金投入计划与资金筹措表(辅助报表4)主要产出物和投入物使用价格依据表(辅助报表5)单位产品生产成本估算表(辅助报表6)固定资

5、产折旧估算表(辅助报表7)无形资产及递延资产摊销估算表(辅助报表8)总成本费用估算表(辅助报表9)产品销售收入和销售税金及附加估算表(辅助报表10)借款偿还计划表资金需求：投资资金来源：筹措资金使用：费用投资回报：收益固定资产投资估算表序工程或费用号名称估算价值建筑设备安装其他合其中工程购置工程费用计外币占建设投资的比例（%）备注11.1．1.2．1.3．22.12.22.3建设投资静态部分工程费用．一车间．二车间其他费用．基本预备费建设投资动态部分涨价预备费建设期利息其他合计辅助报表1流动资金估算表序号最低周周转转天数次数合计11.11.21.2.11.2.21.2.31.2.41.2.51

6、.322.12.234流动资产应收账款存货原材料燃料、动力在制品产成品其他现金流动负债应付账款短期借款流动资金（1-2）流动资金本年增加额年份项目投产期达到设计能力生产期3456．．．n辅助报表2①流动资金与销售收入、经营成本、固定资产投资的比例，②单位产量的流动资金占用额、周转次数等，参照同类项目进行粗略估算。资金投入计划与资金筹措表序号合计11.11.21.322.12.22.2.12.2.22.2.32.3总投资建设投资建设期利息流动资金资金筹措自有资金其中：用于流动资金借款长期借款流动资金借款其他短期借款其他年份项目建设期投产期达产期123456．．．n辅助报表3显示建设年度的分类投资

7、使用额及资金来源。做到各年度资金平衡，保证资金来源及使用的经济效果。主要产出物和投入物价格依据表辅助报表4序号价格依据1234....名称规格产地单位单价单位产品生产成本估算表单位：元辅助报表5序号金额123456名称规格单位单价原材料．．．燃料动力．．．工资和福利制造费用副产品回收生产成本（1+2+3+4-5）消耗定额固定资产折旧费估算表单位；万元辅助报表6序号1234固定资产合计原值折旧费净值