地勘单位经济责任审计中遇到的难题和解决的途径

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1、地勘单位经济责任审计中遇到的难题和解决的途径　　摘要：经济责任审计工作已成为法定审计工作的重要组成部分，是保障国有资产，加强干部监管，从源头上预防和治理腐败的重要举措，地勘单位在进行经济责任审计时遇到了诸多难题，如何解决这些难题已成为当前一个非常紧迫的课题。　　关键词：地勘单位；经济责任审计；难题；解决途径　　中图分类号：F239文献标识码：A文章编号：1001-828X（2013）06-0-01　　经济责任审计是随着我社会主义市场经济的发展，为适应干部监督和管理的需要而产生的，其已成为法定审计工作的重要组成部分，是保障国有资产，加强干部监管，从源头上预防

2、和治理腐败的重要举措。由于内部审计的特殊性，在进行经济责任审计时，遇到了诸多难题，如何解决这些难题已成为当前一个非常紧迫的课题。　　一、地勘单位经济责任审计中的难题　　1.审计风险大。一般来说，审计工作是通过审计发现、揭示经济活动中存在的客观事实，通常“对事不对人”，而经济责任审计的对象则是由对事转化到对人，既要对被审单位的财务收支的真实、合法、效益进行检查，又要评价主要领导的经济责任，而这些评价关系到对领导干部的管理、考核、任免、使用和处理问题，决定了领导干部的去留升迁，会引起各个方面的关注，可能牵扯多种关系和利益，各种干预也会增多，因此是一个风险较大的

3、工作。　　2.审计内容存在局限性。经济责任审计既应包括真实性、合法性的监督，还应注重效益性的促进，这本来应该是经济责任审计的基本功能。在实际审计工作中，经济责任审计的内容主要围绕“财务收支”进行审计，主要局限于审查领导干部执行国家经济政策情况，审查财务收支情况，审查国有资产管理、使用和保值增值情况，审查领导干部遵纪守法及个人廉洁自律情况。经济责任审计的方法主要侧重于对报表资料等书面材料的核查监督。这种审计模式强化了监督功能，而忽视了效益促进功能。　　3.审计成效差。内审进行的经济责任审计目前遵循先离任后审计的原则，主要是对离任的领导进行经济责任审计。这时进

4、行经济责任审计，离任人员配合审计的主动性或多或少要打了些折扣，给内部审计人员增添了一些顾虑和难度，同时也使审计结果成了“马后炮”，审计结果与干部任免没有必然联系，审计只是流于形式，在干部管理方面的实质性作用发挥不充分。　　4.审计评价难，经济责任界定难。如何作出审计评价、具体评价哪些指标、用什么标准来评价，目前经济责任审计并没有一套比较健全的、便于操作的、规范性的评价体系，也没有明确的评价方法，因此，操作起来很困难，同时，如何界定领导干部的直接责任、主管责任和领导责任，在《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》中虽然有明确的定义，但由于规定宽

5、泛、笼统，在实际经济责任的审计过程中，存在审计评价不规范，审计结论模糊的问题，由此影响了审计的质量，增加了审计的风险。　　5.审计力量弱。在进行经济责任审计时，中央要求应由纪检、监察、组织、人事共同参与审计，各负其责。在实际工作中，内部审计部门往往是孤军奋战。　　二、解决的途径　　1.加强领导，集体评价。经济责任审计是一项系统工程，紧靠审计部门是不够的，单位的党委行政应加强领导，协调成立领导机构，由党政主要领导负责，组成由组织、人事、纪检监察、审计等部门参加经济责任审计，并建立经济部门参加的联席会议制度，由联席会议研究解决领导干部任期经济责任审计中遇到的难

6、题，对领导干部任期内的经济责任做出评价，审定审计报告，增强审计工作透明度，提高质量，降低风险。　　2.审计内容从“财务型”向“绩效型”转变。《审计署2008至2012年审计工作发展规划》指出，要全面推进绩效审计，促进转变经济发展方式，提高财政资金和公共资源配置、使用、利用的经济性、效率性和效果性。绩效审计是现代审计的发展方向和审计转型的重要标志。经济责任审计从本质上讲就是绩效审计，也必须定位于绩效审计。经济责任审计必须按照这个要求，转变审计理念，拓展审计视野，抓住审计重点，提升审计水平。　　3.建立制度，任中审计。建立领导干部任期经济责任审计的相关制度，使

7、审计工作有章可循。经济责任审计应坚持“先审计，后离任”的原则，对任期较长（三年以上）的领导干部作任中审计，及时发现问题，减少损失，同时也减少了离任审计的工作量，能更清楚地确定领导干部的业绩，评价其经济责任，有利于审计成果的充分运用，提高经济责任审计的地位。　　4.账内审查，账外调查。根据任期经济责任审计的内容，有些评价是可以从账内得到的，但有些评价是账内反映不出来的。这就需要审计人员向企业上级有关部门调查和本级有关部门调查，召开职工代表座谈会，广泛听取意见，取得可靠证据，作出对被审人员信服的评价。　　5.充实审计力量，提高审计人员素质。企业可根据实际充实审

8、计力量，吸纳有关人才加入审计队伍，减少审计时间，提高审计质量；同时