加强资金监管提高建筑施工企业效益

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1、加强资金监管提高建筑施工企业效益　　摘要：文章论述了施工企业加强资金管理的重要性，现阶段资金管理存在的问题，加强资金管理的重点及措施。　　关键词：建筑施工企业资金管理问题重点及措施　　中图分类号：F234.3　　文献标识码：A　　文章编号：1004-4914（2013）07-249-02　　资金作为企业价值创造的源泉，是企业设立、生存、发展的基础，是企业扩大生产规模、维持生产经营的必要资源，被称为企业经营活动的“血液”。资金管理的好坏不仅衡量一个企业财务管理水平，而且直接影响到一个企业的经济效益和生存发展

2、。有效的资金控制和管理，可以提高经济效益，降低施工成本，因此，如何科学管理现金流，在满足日常生产经营活动，投资发展的情况下，保持合理资本结构及合理的现金水平对施工企业来说尤为重要。　　一、建筑施工企业现阶段资金管理存在的问题　　1.资金分散，流动性差。一是工程项目分散，开立银行账户网点众多，资金管理不规范，资金占用不尽合理，造成资金闲置，周转缓慢。二是招投标市场不规范，低价中标、垫资中标现象普遍存在，导致工程项目资金来源先天不足，资金不能满足施工的需要。三是业主要求交纳现金履约保证金或银行履约保函，部分地

3、方工程项目业主不能及时支付工程款，施工企业长期垫资施工，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。四是各个项目部和分公司容易形成几个小的利益核心，对公司的资金集中管理存有对立情绪，人为地隐瞒资金回收和使用，使资金使用体外循环，不能纳入公司集中统一管理。　　2.监管力度不够，资金流向与控制脱节。施工企业资金管理整个过程中时刻不能缺少对资金的监管，应当协调资金流向与控制。但是就目前来说，很多施工企业忽视了对资金管理与控制的监控与监督。在收款环节，没有按照合同中约定的付款额度进行结算；在付款环节时常出现一些项目资金挪

4、用的现象，没能做到专款专用，从而大大降低了项目资金的使用效率。　　3.内部资金管理机制不完善，增加财务风险的可能性。由于资本金不足引起的资金周转困难在建筑施工企业普遍存在，形成总公司贷款链，即总公司向银行贷款，二级单位或工程项目向总公司贷款，甚至依靠借新债还旧债来维护生产经营。内部贷款不规范，总公司对项目贷款与否，既不能借鉴商业银行的程序审批——由主管领导根据项目需要审批，又不能履行担保责任，项目最后严重亏损而形成不良贷款，损失只能由总公司承担。同时，由于内部控制缺乏强有力的约束手段和项目分散等客观条件的

5、影响，造成总公司的监督不到位，不容易在事前发现问题。　　二、建筑施工企业资金管理的重点　　1.加强资金计划管理，科学核定资金占用量。企业应以需要与节约兼顾为基本原则，采用先进合理的核算，确定资金的合理占用量，这是资金管理的基础。从财务会计稳健性原则来说，编制资金计划是解决此问题较好的方法。一个合理的资金计划，应是在保证正常生产经营需要的前提下，努力挖掘企业内部资金潜力，加强应收账款和备用金等其他应收款项的管理，节约成本费用支出，通过资金收支的平衡、物资供需的平衡进行编制。在加强资金计划管理中，要经常检查计

6、划的执行情况，跟踪分析资金动态，合理调度资金，使资金的使用达到最优化。　　2.充分使用自有资金，控制融资额度。建筑施工企业的资金来源主要有三个方面：一是自有资金；二是收回的工程款；三是外部金融机构贷款。随着社会的发展，虽然企业生产规模不断扩大，施工项目不断增加，除非是国家重点建设项目，国家不会对施工企业注入任何资金，企业自有资金很有限，远远不能满足施工生产的需要，加之垫资施工、业主拖欠工程款，使建筑施工企业债台高筑，高负债经营，承担高额利息。对此问题，要认真做好两个方面的工作：一是不随便承包垫资施工工程，

7、以合同为依据保证按时收回工程款，尽快收回拖欠的工程款，增加自有资金拥有量。二是控制银行贷款规模，改变融资结构。负债经营是必要的，但负债额度应充分论证，一要从资金的实际需要量出发，能少贷款的尽量少贷，不要只贷不还，日积月累，债台越筑越高，发现有闲余资金时应立即偿还贷款。二要对贷款带来的纯收益（利润）和应支付的贷款利息进行分析比较，确定贷款的效益性。通过资金调度平衡，始终保持贷款额度的合理性。　　3.合理使用资金，提高资金利用率。一是企业对资金的使用，必须明确权限，明确责任，规范使用原则，实施过程控制，以保证

8、资金使用的合法性和效益性。二是财务部门对资金的使用要严格把关，对错误决策要以理以事予以说明和抵制。三是优化企业资产配置，合理调整资金占用结构，如企业的固定资金占用过大，一方面要控制设备购置，减少设备资金的投入；另一方面要加强设备调度，适当采取设备租赁，以满足施工生产的需要。通过优化资产配置，使各种资金占用趋于合理。　　三、加强建筑施工企业资金管理的措施　　1.标前分析。基建项目复杂多样，区域分布也比较分散，尤其受地理环境、气候