保险公司偿付能力开题报告

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1、兰州商学院本科生毕业论文（设计）开　题　报　告论文（设计）题目：学院、系：专业(方向)：年级、班：学生姓名：指导教师：2012年12月10日10一、论文（设计）选题的依据（选题的目的和意义、该选题国内外的研究现状及发展趋势等）　（一）选题的依据保险是信用的象征，保险会计作为核算和反映经济活动的工具，它所产生的信息必须真实、可靠，这不仅关系到投资者、债权人的利益，而且直接关系到广大投保人的利益，是保险公司的社会责任。因此，保险业作为经营风险的特殊行业，其是否具有偿付能力，意义十分重大，主要体现在以下几方面：。1.偿付能力是保险公司生存的前提

2、　　由于保险经营对象是保单，一经签发就具有法律效力，一旦保险标的或被保险人发生意外事故或保险期满，保险公司就负有赔偿或给付义务。而决定保险公司生存与否的重要条件就是偿付能力，一且资不抵债就面临破产。因此，偿付能力是保险公司市场竞争力的重要组成部分，是保险公司能否健康稳定发展的重要标志，是保险公司的“生命线”。2.偿付能力是维护被保险人利益的基本保证　　保险业是经营风险的特殊行业，涉及厂大公众的利益，具有广泛的社会性，偿付能力的大小与广大公众的利益息息相关。确保保险公司具有足够的赔偿和给付能力，才能有效地保护被保险人利益，保证被保险人群体风

3、险发生时能获得保险合同承诺的经济赔付，从而实现保险公司乃至整个保险业的稳健发展，维护社会秩序的正常与稳定，提高社会效益。3.偿付能力是实现保险业可持续发展的需要　　保险公司在发展或扩张的过程中，会经常地遇到资金短缺的问题，举债是解决资金短缺的重要途径。只有保持一个良好的偿付能力，保险公司才能解决持续发展中所需要的资金。4.偿付能力是保险监管的核心内容由于保险双方权利义务在时间上的不对称性，所以一旦保险公司出现偿付能力不足甚至破产的问题，被保险人将失去保险保障，蒙受经济损失，进而对整个经济的正常运行和社会稳定也会产生巨大的冲击破坏作用。因此

4、保障和增强保险公司的偿付能力已成为保险监管工作的核心内容。（二）保险公司偿付能力研究现状偿付能力是保险公司资产与负债之间比较的结果，因此必然会在保险公司的经营过程或资产负债变化的状况中体现出来。正是基于这一理论前提，大量的研究10以保险公司的财务比率为研究对象，通过分析公司的经营业绩来识别保险公司的风险状况，并检验决定公司风险的主要财务指标和其它变量。1961年，campagne在向经济合作组织(OEcD)提交的一份报告中，将保险公司资产超过的那部分自由资产定义为保险公司的偿付能力额度。最低偿付能力额度的计量基于一个破产概率模型，CamP

5、agne利用该模型对欧共体成员八个国家1952一1957年的数据进行统计，得出最低偿付能力额度计算比率。1963年，DeM二i教授等人在camPagne方法的基础上着手进一步研究。并在以总保费作为计算基础的基础上，初步提出以近二年已发生平均理赔总额和责任准备金为偿付能力额度的计算基础，并得出计算基础总保费、近三年平均已发生理赔总额和责任准备金的计算比率分别为24%、34%、19%。1965年以后，DeMori教授经过进一步的实证研究发现，多数保险公司达不到偿付能力额度要求。后来DeMori教授等人通过多年的讨论和修改，初步确定以保费和过去

6、三年平均己发生赔款总额为计算基础，且保费和过去三年平均己发生理赔的计算比率分别为18%和26%，并取两者中较大项为最低偿付能力额度。1967年，Hofflander.A.E和R.M.Duval根据一个保险公司的数据，应用数学模型分析了损失准备金、所持证券价格变动和经营分散化对保险公司破产概率的影响。结果显示，平均来说损失准备金每低估10%会造成保单持有人盈余减少5%;所持股票的10价值下降20%会引起盈余减少40%;多险种经营可以减少保险公司面临的总风险，对资本的需求比专营公司相对要少。1973年，Triesehmann.J.S和G.E.

7、pinehes采用了多变量识别分析法(Multi-DIScriminantAnalysiSMDA)，该方法有两个假设前提:1)假设各保险公司的各项财务指标组成的向量服从正态分布;2)将所有样本分成具有偿付能力和偿付能力不足两组，且假设两组中各公司的财务指标组成的向量的均值和协方差矩阵已知且相等。其判别的形式是，以各中国非寿险保险公司的偿付能力分析种财务比率与其对应的判别参数之积的加总后得到的值来判断公司的偿付能力状况。后来他们在1977年的文章中指出了多变量分析方法存在的缺点，即两个假设前提受到的质疑。1982年，Eck.J.R引进了0一

8、1回归模型，并用最小二乘法来估计参数。Harrington.S和NelSon.J使用了回归分析的方法，其依据是在给定保费公积金比率的前提下，保险公司的破产概率随着公司的资产组合、产品结构及其他