2016继续教育真题1

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1、窗体顶端一、单项选择题1.某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2013年该分支机构在中国境内取得服务收入500万元，取得培训收入200万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得50万元。不考虑其他因素，2013年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。·A．700·B．750·C．850·D．900【正确答案】D2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入余额计算征收企业所得税的有（）。·A．股息·B．转让财产所得·C．租金·

2、D．特许权使用费【正确答案】B3.《中华人民共和国企业所得税法》自（）起施行。·A．2007年3月16日·B．2008年1月1日·C．2008年7月1日·D．2009年1月1日【正确答案】B窗体顶端4.年所得（）万元以上的纳税人，应在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。·A．5·B．8·C．10·D．12【正确答案】D5.（）起，“一照一码”登记制度改革在江苏推行。·A．2015年10月1日·B．2015年10月31日·C．2016年1月1日·D．2015年1月31日【正确答案】A6.网上开票系统将在每月的（）对上月的开票数据进行自动验旧，您无需再手动

3、验旧。·A．5号·B．20号·C．25号·D．2号及17号【正确答案】D窗体底端窗体顶端7.外国政府向中国政府提供贷款的利息所得（D）。·A．按10%的税率缴纳企业所得税·B．按20%的税率缴纳企业所得税·C．按25%的税率缴纳企业所得税·D．免征企业所得税【正确答案】D8.下列选项中，不属于不得税前扣除项目的是（）。·A．企业所得税税款·B．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项·C．税收滞纳金·D．合同违约金【正确答案】D9.《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》规定：企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过（）的固定资产，其

4、折余价值部分，2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。·A．5000元·B．10000元·C．50000元·D．100000元【正确答案】A窗体底端窗体顶端10.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。·A．10%·B．12.5%·C．15%·D．20%【正确答案】C11.下列选项中，不属于制造企业“制造费用”科目核算的内容是（）。·A．水电费·B．固定资产折旧·C．运杂费·D．劳动保护费【正确答案】C12.下列关于煤炭资源税的表述不正确的是（）。·A．煤炭资源税实行从价定率计征·B．煤炭应税产品包括原煤和以未税原煤加工的洗选

5、煤·C．纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税·D．煤炭资源税税率由国家统一制定【正确答案】D窗体底端窗体顶端13.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。·A．2%·B．2.5%·C．12%·D．14%【正确答案】D14.下列关于亏损弥补的表述中，错误的是（）。·A．境外亏损弥补采取“分国不分项”的原则·B．减免收入及所得不得弥补应税亏损，应税所得不得弥补减免所得·C．检查调增的应纳税所得额可弥补亏损·D．清算期间不可依法弥补亏损【正确答案】D15.下列关于企业所得税的申报表述不正确的是（）。·A．纳税

6、人应按文件有关程序、时限和要求，在办理企业所得税汇缴申报前，到各办税大厅及时办理·B．符合小型微利企业条件的纳税人，应正确、如实填写汇缴申报表，自行规范纳税申报行为，保留相关资料，不需要再单独向税务机关办理优惠备案手续·C．企业已经网上申报年度汇算清缴的，应按照有关规定保存有关资料，不需要再向办税大厅报送·D．已经申请注销的单位，不用申报年度汇缴企业所得税【正确答案】D窗体顶端二、多项选择题1.纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有的权利包含（）。·A．纳税申报方式选择权·B．申请延期申报权·C．不缴少缴税款权·D．申请延期缴纳税款权【正确答案】A,B,D2.下列有关

7、资产损失税前扣除的规定，正确的有（）。·A．企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额·B．企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除·C．企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据·D．企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣【正确答案】A,C,D3.企业每一纳税年度