中国银行吉林分行集团客户信用风险探析

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1、中国银行吉林分行集团客户信用风险探析第2章集团客户信用风险表现形式2.1集团客户的特征及授信的特殊性2.1.1集团客户的特征集团性企业是现代企业发展的重要组织形式之一，是以一个或少数几个大企业为核心，以资本或契约为纽带，以母公司、子公司及其他成员企业或机构共同组成的具有一定规模的企业法人联合体。近些年，集团性企业一直是国内银行重点营销、积极介入的对象，随着资金投入的不段增加，信贷风险也在不断集中。集团客户的具体特征与其所在国家、产业特性和所有制结构等密切相关，一般具有如下几个特征：（1）集团性企

2、业一般由多个法人组成。组成集团的企业可以多种多样，包括工商企业、科研单位、金融组织等，一般集团成员都具有独立的法人地位，在法律上独立核算。具有共同利益的这些企业单位以各种关系为纽带联合起来而形成企业集团，因此决定了集团内部存在着特性与共性、个体与整体的权衡和矛盾。（2）集团管理统一一致。集团性企业都设有统一的原料采购、财务管理和科研开发等机构，产品生产严格采用国际通用的质量标准，以销定产、以产定购。同时，集团性企业都有完善的治理结构，注重战略管理和使用现代化管理手段，形成整体竞争力。（3）融资渠

3、道多元化。集团性企业资金需求量大，由于控制的企业数量不断增多，其可用的借款主体和担保主体也越多，增强了融资能力，激发了投资扩张的冲动，往往采取多元化渠道融资，不仅通过股票市场和发行企业债券等手段直5接融资，还在多家商业银行贷款。（4）企业跨区域、多元化经营。集团性企业为了获得更大利润，将资金投入到相关的高附加值产品生产和其他高利润产业，呈现多元化经营特征。据调查，中国银行吉林分行的集团客户经营领域涉及工农业产品生产加工、能源、化工、房地产等，形成跨区域、跨行业经营的发展态势。（5）关联交易量比较

4、大。集团性企业为了降低交易费用，成员间互相持股、子公司和母公司之间以及各子公司之间的关联交易较为普遍。为达到融资条件，母公司为子公司担保或子公司之间互保，以达到在多家银行或一家银行的多家分支机构多头融资的目的。2.1.2集团客户授信的特殊性集团客户不同于一般的企业，在财务管理、资金调拨、投资规模等方面都有其独特的地方，所以对其授信也具有特殊性。（1）集团客户财务管理复杂，难以保证信贷资金的专项管理。由于集团性企业的构成千差万别，针对不同成员进行不同性质的管理，财务主体可以是集团公司、集团总部、事

5、业部、子公司等，使内部财务管理复杂化。大多集团性企业的财务管理模式以集权型为主，多数财务管理都集中于总部（或事业部），即集团的融资和投资都由总部统一调度。集团融资和投资的原则是规模大、成本低，使得集团扩张力不断增强，信贷资金在内部循环更加难以管理。集团客户的多元化经营，也难以保证信贷资金专款专用。所以，集团客户很难符合银行信贷资金的流动方向明晰的要求，贷后管理难度加大。（2）集团客户主体较多，授信易被分散。一是借款人和用款人主体不统一，6使银行无法了解贷款使用情况，资金被转移后，承贷人往往可以以

6、破产方式逃避银行债务。二是集团客户为了多融资往往多头开户、交叉贷款、重复授信，银行很难从总体上把握其真实负债，更不能控制其信用总量，造成信用膨胀。三是信贷人员很难及时发现企业间非正常的关联交易，往往导致交易风险失控。四是银行无法准确掌握客户的资金流向，很难控制贷款的最终用途，使得挤占挪用现象难以控制，而最终无法控制风险的发生。（3）集团客户组织结构复杂，统一授信管理实施困难。集团客户有的成员遍布全国各地，有的向海外扩张设立子公司。如果按现行的统一授信办法，在核定集团最高综合授信额度时，无法实现对

7、集团全部成员授信额度的核定。同时，集团客户业务涉足诸多领域，按中行现行制度规定，对不属于中行业务范围的集团成员核定的最高综合授信额度，不能真正代表对其控制风险的最高授信额度。目前，大多数行没有对集团客户实行统一授信管理，普遍按照单笔贷款方式授信，造成对跨省区经营的集团客户在不同分支机构授信，缺乏对集团客户风险的统一控制。（4）集团客户关联交易多且隐蔽，授信风险把握难。集团客户随着业务发展，不断通过投资、参股等形式在各地建立关联企业，关联关系复杂隐蔽，很难通过正常渠道确认，给授信带来潜在风险。一是

8、关联企业经营具有很强依赖性，一些子公司的资金、技术、销售等依赖于母公司，一旦母公司经营发生变化，整个集团将陷入困境；二是母公司与子公司管理界限模糊，有的母公司直接调配子公司资产，将资金和优良资产划到优良成员企业，使农发行在授信实践中很难把握集团真实的资信状况；三是集团企业通过关联交易控制财务状况，一些企业为了融资粉饰财务报表，使信贷人员很难准确判断其财务状况，影响授信决策的准7确性。（5）集团成员相互担保，担保效力弱化。一方面，在互保情况下，关联方之间生产经营及财务密切相关，当借款人不能偿还债务