sh集团财务管控问题及对策

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1、SH集团财务管控问题及对策集团总部日常会计核算，如：日常费用报销、纳税核算、工程项目核算、往来账管理、编制财务报表、会计档案保管等。预算控制室负责集团总部及分、子公司财务管理相关工作，包括：制定财务预算管理办法、组织实施财务预算管理工作、编制综合经营计划、财务预算方案、编制财务决算方案、汇总财务报表、编制财务分析、组织安排年度审计、考核工效挂钩指标完成情况、财务软件系统维护等。3.2.2ＳＨ集团偏分权的财务管控模式一般情况下，母公司对全资子公司、控股公司实施直接管控，对参股公司实施间接管控，对只有经济协议或合同关系、没有参股关系的联营协作企业不具有管理职责。企业集团根据

2、产权结构的不同，制定不同的财务管控办法。ＳＨ集团对分、子公司实行的是偏分权的财务管控模式。分子公司具有独立法人地位，母公司不干预子公司的生产经营与财务活动，只拥有协调和服务职能。日常财务决策权与管理权下放分、子公司，分、子公司于每月上报财务报表，经济活动分析。母公司根据报表及分析了解分、子公司经营情况、财务状况。对于分、子公司重大财务决策需要报母公司备案。这种偏分权式的财务管控模式是由于ＳＨ集团历史原因形成的。ＳＨ集团的主管部门即某大型国有企业。为安置国有职工子女就业，国有企业资助兴办了许多主要向主办企业提供配套产品或劳务服务的公司。由国有企业委派人员或领导参与生产经营

3、，并在工商行政机关登记注册为集体所有制企业。这些企业原来无统一领导，为规范管理，国有企业又成立了“集体企业管理部”来管理这些集体企业，“集体企业管理部”即现在的ＳＨ集团母公司。独特的历史成因导致母子公司形成了行政隶属关系纽带，而非产权关系纽带。由于经营业绩突出，母公司又相继扩展业务，投资成立了一些有产权关系的分、子公司。产权关系复杂，导致母公司对分、子公司的财务管控不严。3.3ＳＨ集团市场地位分析笔者利用SWOT矩阵来分析ＳＨ集团在市场中的地位，从而形成一个有益的平台，有利于企业选择最好的战略以实现企业目标。如表3.2所示，ＳＨ集团应最大限度地利用环境机会和内部优势。同

4、时，使企业的劣势和威胁降至最低限度。3.4ＳＨ集团财务管控存在问题及原因分析3.4.1法人治理机构存在问题及原因分析1.法人治理机构存在的问题：ＳＨ集团尚未依照《公司法》建立公司法人治理结构。股东大会、董事会、监事会等机构尚未形成，因此企业内部的协调控制监督制衡机制尚不完善。2.原因分析：由于处在改革中的特殊时期，新公司未成立，ＳＨ集团还是原有的企业性质。总经理办公会为最高权力机构，待新公司成立后建立股东大会、董事会、监事会等相关机构。183.4.2产权关系存在问题及原因分析1.产权关系存在问题：母公司与分、子公司产权关系复杂，母公司长期股权投资与分、子公司实收资本不一

5、致。2.原因分析：如上文所述，由于历史原因，ＳＨ集团母子公司形成了行政隶属关系纽带，而非产权关系纽带，造成母子公司产权不清。3.4.3管理职能存在问题及原因分析1.管理职能方面存在的问题：ＳＨ集团部分财务管理职能缺失，对分、子公司管理失控。①资产管理方面，母公司不掌握分、子公司的资产明细及资产状况，只是靠分、子公司财务月报表汇总资产总额，对具体的应收款客户明细账，存货及固定资产明细账不了解。②债权债务管理方面，母公司不掌握分、子公司往来明细，对不良债权债务管理失控，亦无法在做集团合并报表时将内部往来款项抵消，无法编制内部交易抵消分录，造成合并报表数据不实。③资金管理方面

6、，母公司没有对分、子公司的资金实时监控，也是从分、子公司财务月报表中得知月末各分、子公司资金余额。这种松散的管理模式，使母公司掌握分、子公司财务信息滞后，不利于领导做出决策。④产权管理方面，ＳＨ集团未建立产权登记制度、股权投资内控制度，致使分、子公司投资随意性增大，母公司不掌控孙公司的情况。⑤成本管理方面，母公司缺少成本管理职能。2.原因分析：①ＳＨ集团财务人员较少，一人身兼多职，工作量大，导致对分、子公司财务管控不到位。②会计核算体系落后，财务月报表简单，不足以体现分、子公司财务状况。③报表软件系统陈旧落后，只能实现数据的简单汇总。④由于分、子公司均为生产汽车零部件企

7、业，产品品种繁多，成本核算方法很难统一，各分、子公司管理水平参差不齐，所以只能以分、子公司上报的财务分析为基础，掌握各分、子公司成本控制情况。193.4.4筹资决策控制存在问题及原因分析1.筹资决策控制存在问题:资金的筹集不仅关系到整个企业集团的资本结构状况，直接或间接影响企业集团的财务风险，而且对企业集团的自身价值也产生影响。ＳＨ集团主要的筹资方式为银行贷款。母公司及分公司的资金缺口由母公司统一筹资解决，统贷统还。子公司发生资金短缺时，自己向银行申请贷款，信用不足的子公司由母公司提供贷款担保。表面上看，这种方式缓解了资金压力，但是母公司