2016年秋 西南大学网教[0810]《财务审计》新版作业及参考答案

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1、2016年秋西南大学网教[0810]《财务审计》新版作业及参考答案1、注册会计师在存货的审计过程中，由被审计单位分类和可理解性认定推出的审计目标是（　D　）。A.存货主要种类和计价基础已揭示B.存货的抵押或转让已揭示C.存货项目的总计数与总账一致D.存货已恰当的分为原材料、在产品和产成品等几类2、注册会计师在审计天星公司某银行账户的银行存款时发现，银行存款对账单余额与银行存款日记账余额不符，A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（D）。A.抽查天星公司该年度的银行存款收支业务B.审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况C.审查银行存款日记账

2、中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况D.审查该账户的银行存款余额调节表3、货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（C）。A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符4、监盘库存现金是注册会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要的审计程序，被审计单位必须参加盘点的人员是(B)。A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳

3、人员和会计主管人员C.现金出纳人员和银行出纳人员D.出纳人员和内部审计人员5、如果注册会计师已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师(B)。A.无需再向该银行函证B.仍需向该银行函证C.可根据实际需要，确定是否向该银行函证D.可根据审计业务约定书的要求，确定是否向该银行函证6、盘点库存现金，不能实现的审计目标是（D）。A.确定现金在会计报表日是否确实存在，是否为被审计单位所有B.确定在特定期间内发生的现金收支业务是否均已记录完毕C.确定现金的余额是否正确D.确定现金在报表上的披露是否恰当7、注册会计师对资本公积进行实质性测

4、试，其测试内容不应包括（C）。A.审查资本溢价或股本溢价B.审查资本折算差额C.审查弥补亏损的处理D.股权投资准备8、在对短期借款实施相关审计程序后，需对所取得的审计证据进行评价。以下有关短期借款审计证据可靠性的论述中，不正确的是(C)。A.从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从Ｑ公司获得的相关证据更可靠B.短期借款的控制风险为低水平时产生的会计数据比控制风险为高水平时产生的会计数据更为可靠C.短期借款的控制风险为高水平时产生的会计数据比控制风险为低水平时产生的会计数据更为可靠D.Ｑ公司提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章，但如果没有其他证据佐证，也不

5、可靠9、注册会计师李明在执行天星公司年度审计业务时，为确认被审计单位借款和所有者权益的增减变动及其利息和股利已登记入账这一认定目标，应执行的实质性程序是（C）。A.检查股东是否已按合同、协议、章程约定时间缴付出资额，其出资额是否经注册会计师审验B.向银行或其他金融机构、债券包销人函证，并与账面余额核对C.检查年度内借款和所有者权益增减的原始凭证，核实变动的真实性、合规性，检查授权批准手续是否完备，入账是否及时准确D.确定借款和所有者的披露是否恰当，注意１年内到期的借款是否列入流动负债10、注册会计师李明在审计ABC公司交易性金融资产时，获取该公司股票、债券

6、及基金等交易流水单及被审计单位证券投资部门的交易记录，与明细账核对的主要目的是为了实现被审计单位认定的是（C）。A.计价和分摊B.存在C.完整性D.分类11、在验证应付账款余额不存在漏报时,D注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是（B）。A.供应商开具的销售发票B.供应商提供的月末对账单C.丁公司编制的连续编号的验收报告D.丁公司编制的连续编号的订货单12、为证实会计记录中所列的固定资产是否存在，了解其目前的使用状况，注册会计师应当实施（D　）程序。A.对固定资产实地观察B.检查固定资产的所有权归属C.以实地为起点，追查固定的明细分类账D.以固定资

7、产明细分类账为起点，进行实地追查13、下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是（C）。A.对上市公司财务报表执行审计时，注册会计师应当实施应收账款函证程序B.对小型企业财务报表执行审计时，注册会计师可以不实施应收账款函证程序C.如果有充分证据表明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账款函证程序D.如果在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师可以不实施应收账款函证程序14、在应收账款审计过程中，注册会计师实施了如下审计程序：（1）应收账款账龄分析；（2）与管理层讨论可能的重大坏账损失。其目的是（D）。A.确定资产负债

8、表日应收账款余额是否正确B.可收回应收账款得到恰当表述和揭示C.资