中国联通资本性支出的风险管理与内部控制

《中国联通资本性支出的风险管理与内部控制》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、中国联通资本性支出的风险管理与内部控制F，旦与t!，ng~才伽命什徽噩噩画圈资本性支出的凤险管理与内部控制撬幡唱赞悦目中国联通作为在上海、香港和羹难以对工程遣设诅程进行动态监控和司基遭财费管理职能，强化??部和省周上市的公司，2006年开始全商开鹏准确反映.篇阳，资产和物资瞥理分敝公司藏班财务在基建项目资金使用、内控醺设.为解决公甸资本性支出管理且瞥理责任不到位，面临很大的资产l基跚跚目投髓分析、财务检蛮监督、财基础薄弱、存在的风险点f、控制凤陆损失风险.第五，存在对随合罔赠送的务制度制定和组织基建财务培训11等方高的问题，中国联通不断制定和宪曾不计价设备米激仔价值分摊，来曾

2、记面的管理职能，加强上组公司对下额相关的工程财务曾理规荒和舰'就制服，入廊、朱入胀的现辙，峙致资产不舆.公司的业费指导、业务协调职能.强化确保与工程盛世有关的每个财务曾珊'自六，工槌究工后工程物资不按要求地市公司对于具体实施工程项目依据环节都能有严密的内植流程做保证，从错特工程戚本，剩余工程物资没有服斑严属地化管理原则，舰耀工穗物资而使公词的基慧财务曾理混步走上7行再回摩格交孚艘，加大了工樱瑞价1青理、准确及时核算摹醺瑕目支出、撤标准化、规范化、程序化的轨瑞.造成胀实不符&资产闸.0月及时准确编制基建财务报毅的职能，发挥地市公匍罄建财务人员对基璋项

3、…、明确资本性发出的置票风二、加强资本性支出内部控制目戚本报制和部门倍息协调的职能，险点的措施为先臀罄建项目信息统计，歼鹏基11财通过分析，申固联通在资本性支申国联盟将公司的各项业务流程费分析和成本控制提供保证.出方面主要存在以下风险点:篇…，搬进行了梳理，针对资本性支出的黯费凤(二)加强&理会计核算幕础工作，照工程项目的实际付款进度进行工程险点，公司*取了如下措施加以控制:究棉各项规掌制度战本的刑茧，而非严格按照权贵发生(一)建立健全藩建财费曾理岗位，为进一步监督建设单位是否严格制的要求进行计掘，导致;在建工穗;、明确基越财务管理职能将执行概预算规定的成本开支及费用

4、植;应付账歌……应付工程及设备歉;等1.基建财费曾理工作是一项专业制标准，中阁联通总部对根据靳准则科固不能准确应映公司的资产和负债性很强的工作，基建财务人员不仅要制定的《中国联通罄本会计制度，申;在水平，无法对资本性支出进行准确记具备财务知识，熟帮工程建设和掌捆建工程核算;*节的内密进行7细化珉，影响公司对资本市场披露信息的预决鹏的相提知识，罔时也摆了解捆补充.搜照基建支出的构成……设备真实性、准确性以及克提性.第二，缺投标业务流程和审查重点.因此，联通投资、蹲班工棍、待摊投资等制定了草莓乏必要的工程进皮管理，部分工程项总部要求各公司要有专门的基噩财费本建设工程支出管理及核算

5、细则)，踵目暂伯入胀、锚'事、决算编制工作严重曾理队伍和岗位，配备专人负责工穗点规范了基遇支出的核;依据.滞后，海成资产葡恼转固定资产不及管理、协调处理各方面的经济共蕉，1世1.对于设备投资，在设备到货后，时、不准确，并直接影响会计期间的折期组织通信业费知识培训11，掌撞新技只要确认设备物资为公向使用，设备所阳、摊销提成本费用的金额，对公司的术、新业务的特点，熟路项目实施过耀有版自移交公词的，无论是否签订合同经营成果严生时间性慧异·第三，存在的业务流穗，准确、及时地制定相应的就协议，工程部门都必须通知物资郁不签订设备采购、工程施工、设计等合罄建财务管理办法.门办理到

6、货物资的人库验收手蝶，对于同即开工建设的情况.工程财费人员2.进~步明确总部、省、地市公先合同或无法及时确认物资来购价值篇回国11'财务与会计，结合.25?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????㊣???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

7、???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????椧??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????