2015中级财务管理考试必记公式大全

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1、2015中级财务管理考试必记公式大全一、复利现值和终值复利终值复利终值公式:F＝P×（1＋i）n其中，（1＋i）n称为复利终值系数，用符号（F/P，i，n）表示复利现值复利现值公式：P＝F×1/（1＋i）n其中1/（1＋i）n称为复利现值系数，用符号（P/F，i，n）表示结论（1）复利终值和复利现值互为逆运算；（2）复利终值系数（1＋i）n和复利现值系数1/（1＋i）n互为倒数。二、年金有关的公式：项目公式系数符号系数名称普通年金终值普通年金终值系数年偿债基金偿债基金系数普通年金现值普通年金现值系数年资本回收额资本回收系数预付年金与普通年金的联系预付年金终值=（1+i）×普

2、通年金的终值F＝A[（F/A，i，n＋1）－1]预付年金现值=（1+i）×普通年金的现值P＝A×[（P/A，i，n－1）＋1]2.递延年金现值　　方法一：先求普通年金现值，然后折现　　P＝A×（P/A，i，n）×（P/F，i，m）　　方法三：先求已有的年金终值，然后折现　　P＝A×（F/A，i，n）×（P/F，i，m＋n）方法二：假定是普通年金模式，求现值后相减。　　P＝A×（P/A，i，m＋n）－A×（P/A，i，m）递延年金终值　　递延年金的终值计算与普通年金的终值计算一样，计算公式如下：　　FA＝A（F/A，i，n）　　注意式中“n”表示的是A的个数，与递延期无关。3

3、.永续年金现值P=A/i永续年金无终值5.年偿债基金的计算A＝F/（F/A，i，n）①偿债基金和普通年金终值互为逆运算；②偿债基金系数和年金终值系数是互为倒数的关系。　　6.年资本回收额的计算A＝P/（P/A，i，n）【提示】（1）年资本回收额与普通年金现值互为逆运算；（2）资本回收系数与普通年金现值系数互为倒数。【总结】系数之间的关系　　1.互为倒数关系复利终值系数×复利现值系数＝1年金终值系数×偿债基金系数＝1年金现值系数×资本回收系数＝1　　2.预付年金系数与年金系数终值系数（1）期数加1，系数减1（2）即付年金终值系数＝普通年金终值系数×（1+i）现值系数（1）期数

4、减1，系数加1（2）即付年金现值系数＝普通年金现值系数×（1+i）三.名义利率与实际利率　　一年1次计息时的名义利率与实际利率实际利率=名义利率　一年多次计息时的名义利率与实际利率i＝（1＋r/m）m－11＋名义利率＝（1＋实际利率）×（1＋通货膨胀率）四.风险与收益的计算公式1.资产收益的含义与计算单期资产的收益率＝资产价值（价格）的增值／期初资产价值（价格）　　＝[利息（股息）收益＋资本利得]／期初资产价值（价格）　　＝利息（股息）收益率＋资本利得收益率2.预期收益率　预期收益率E（R）＝式中，E（R）为预期收益率；Pi表示情况i可能出现的概率；Ri表示情况i出现时的收

5、益率。3.必要收益率必要收益率＝无风险收益率＋风险收益率4.风险的衡量方差　方差和标准离差作为绝对数，只适用于期望值相同的决策方案风险程度的比较。标准差　　标准离差率对于期望值不同的决策方案，评价和比较其各自的风险程度只能借助于标准离差率这一相对数值　　5.资产组合的风险与收益1)投资组合的期望收益率2)投资组合的风险　3)投资组合的方差6.β系数定义公式证券资产组合的系统风险系数7.资本资产定价模型　　R=Rf+β×（Rm—Rf）　　R表示某资产的必要收益率；　　β表示该资产的系统风险系数；　　Rf表示无风险收益率，通常以短期国债的利率来近似替代；　　Rm表示市场组合收益

6、率四、总成本模型　　总成本＝固定成本总额＋变动成本总额　　　　　＝固定成本总额＋（单位变动成本×业务量）1).高低点法单位变动成本b==固定成本a=最高点业务量成本-b×最高点业务量或：=最低点业务量成本-b×最低点业务量2).回归分析法a=b=第三章　预算管理一.现金预算可供使用现金＝期初现金余额＋现金收入可供使用现金－现金支出＝现金余缺现金余缺＋现金筹措－现金运用＝期末现金余额一、销售预算销售收入=销售单价×销售数量（权责发生制）当期销售现金流量=本期销售收入×本期收现比例+以前某期收入×以前某期收入在本期收现比例二.生产预算预计生产量+预计期初存货＝预计销售量＋预计期

7、末存货（来源=需求）三.直接材料预算1.某种直接材料预计生产需要量=某产品耗用该材料的消耗定额×该产品预计产量2.某种直接材料预计采购量+该材料预计的期初库存量=某种直接材料预计生产需要量+该材料预计的期末库存量（来源=需求）3.购买材料支付的现金=本期含税采购金额×本期付现率+前期含税采购金额×本期付现率4.期末应付账款余额=期初应付账款余额+本期预计含税采购金额-本期全部采购现金支出（包括支付前期的采购支出）四.直接人工预算　1.某种产品直接人工总工时＝单位产品定额工时×该产品预计生产量　2.某种产品直接人工总